怎么做应交税费会计分录，如何核算？ 请问一下计提应交税费如何做会计分录
简单的说：本月应交增值税=本月增值税销项金额-本月增值税进项金额
先将进项税额及销项税额进行结转，分录如下：
借：应交税金—未交税金
贷：应交税金—应交增值税—进项税额
借：应交税金—应交增值税—销项税额
贷：应交税金—未交税金
这时候您要看未交税金的账面余额，贷方余额有多少就应交多少钱的税。
当然这只是个简单的结转，假如有进项税额转出等分录也要进行结转
待次月交纳税款时分录直接走未交税金就行
如下
借：应交税金—未交税金
贷：银行存款（或现金）
计提时
借：主营业务税金及附加.
贷:应交税费-(营业税,城建税,教育附加税)
交税费时
借:应交税费-(营业税,城建税,教育附加税);
贷:银行存款/库存现金
结转时
借:本年利润
贷:主营业务税金及附加
首先说按正规的会计做法：
销售时，
借：应收账款 50000
贷：主营业务收入 42735.04
贷：应交税费-应交增值税-销项 7264.96
收到进项发票（买来的）
借：应交税费-应交增值税-进项 2905.98（该发票按17%计算可抵税）
贷：营业外收入-购票抵税 3605.98
贷：现金 1300（20000*6.5%）
这笔分录实际上反映的是花1300元成本买了发票来可抵税3605.98元，所以这里面的差额是你买发票的收益
这样，在应交税费-应交增值税下，就有贷方余额 7264.96-3605.98=3658.98元，这个税是你一定要交的，如果你不交这个税，而是交787.88元，税局是不会放过你的。
所以，结转并交税
借：应交税费-应交增值税-转出未交 3658.98
贷：应交税费-未交增值税 3658.98
再交税
借：应交税费-未交增值税 3658.98
贷：现金 3658.98
扩展资料：
应交税费的主要账务处理：
应交增值税
1、企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目，
按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。
由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出。
2、销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额， 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，
贷记本科目（应交增值税——销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回，做相反的会计分录。
3、实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税）。
4、企业本月交纳本月的增值税，借记本科目（应交增值税——已交税金）， 贷记“银行存款”科目。
5、企业本月月底有未交增值税，借记本科目（应交增值税——转出未交增值税），贷记：应交税费——未交增值税。下月缴纳时，借记应交税费——未交增值税 ，贷记银行存款。
6、小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的，发生的增值税应计入材料采购成本，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记“银行存款”等科目。
参考资料来源：百度百科-应交税费
首先说按正规的会计做法：
销售时，
借：应收账款 50000
贷：主营业务收入 42735.04
贷：应交税费-应交增值税-销项 7264.96
收到进项发票（买来的）
借：应交税费-应交增值税-进项 2905.98（该发票按17%计算可抵税）
贷：营业外收入-购票抵税 3605.98
贷：现金 1300（20000*6.5%）
这笔分录实际上反映的是花1300元成本买了发票来可抵税3605.98元，所以这里面的差额是你买发票的收益
这样，在应交税费-应交增值税下，就有贷方余额 7264.96-3605.98=3658.98元，这个税是你一定要交的，如果你不交这个税，而是交787.88元，税局是不会放过你的。
所以，结转并交税
借：应交税费-应交增值税-转出未交 3658.98
贷：应交税费-未交增值税 3658.98
再交税
借：应交税费-未交增值税 3658.98
贷：现金 3658.98
这种做法，对于会计人员来说很容易理解，但是如果这样入账，做为内账的话向老板汇报（特别是小公司老板），他们财务知识是很差的，结果就看不懂
所以，建议，内账用简易方式：
一、收入
借：应收账款 50000
贷：主营业务收入 50000
二、买票
借：营业税金及附加 1300（买票成本视同交税成本20000*6.5%)
贷：现金 1300
三、交税
借：营业税金及附加 3658.98（这个金额是外账计算得出的，即用你收入的税额减去你买的发票能抵的税额，是不可更改的）
贷：现金 3658.98
这种处理，通俗易懂。没有财务知识的老板一看，哦，收入5万，交税3658.98，为了少交税花了1300买票，清清楚楚。
简单的说：本月应交增值税=本月增值税销项金额-本月增值税进项金额
先将进项税额及销项税额进行结转，分录如下：
借：应交税金—未交税金
贷：应交税金—应交增值税—进项税额
借：应交税金—应交增值税—销项税额
贷：应交税金—未交税金
这时候您要看未交税金的账面余额，贷方余额有多少就应交多少钱的税。
当然这只是个简单的结转，假如有进项税额转出等分录也要进行结转
待次月交纳税款时分录直接走未交税金就行 如下
借：应交税金—未交税金
贷：银行存款（或现金）
