21、“应交税费—应交增值税”账户借方余额反映（ ）。~
当企业为一般纳税人时候
应交税费-增值税销项税 减去 应交税费-增值税进项税 的余额 就是 应交税费—应交增值税
如果为正数（贷方） 就是本期应纳税款
如果为负数（贷方红字 或者借方）就是未抵扣完 允许留抵下期税款
故选D
当企业为小规模纳税人的时候
小规模不存在抵扣
故选B
“应交税金”已经改为“应交税费”。
应交税费在借方表示你应交但未交的税费，应交税费在贷方表示你应交的税费已经交了。
如：你购买了一批含税的原材料
借：原材料
应交税费-应交增值税-进项税
贷：银行存款/现金
和销项税抵扣以后，余下的，销项税多出的部分你就要交税
借：银行存款/现金
贷：应交税费-应交增值税
但你问这个问题，我想你们应该是小规模，就是不能抵扣税金的，平时做的时候就是
借：原材料
应交税费-应交增值税
贷：银行存款/现金
等你下个月申报以后，交税后，
借：银行存款/现金
贷：应交税费-应交增值税
就说明你的税金已经交了。
表示借方余额表示多交的税费和尚未抵扣。
余额在贷方表示应交未交的税费，如果是计提多了就根据相对应计提多的那个月冲销多计提的部分。
应交税费为负债类科目，期末余额的正常方向应该为贷方，即应交,期末如为借方余额则是本期发生额的借方发生额大于了贷方发生额,就是多交了税款。
尚未抵扣的税费，是指增值税进项税额大于了销项税，也就是借方发生额大于了贷方发生额。
但由于增值税可以用购买货物的进项税抵扣销售货物的销项税，所以当应缴税费--应交增值税期末余额为借方时，即存在未抵扣的进项税金。
扩展资料
科目设置：
一般纳税人
一、在“应交税费”科目下设置“应交税费——应交增值税”和“应交税费——未交增值税”两个明细科目进行核算，其中，“应交税费——应交增值税”科目分别设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。
二、小规模纳税人
设置“应交税费—应交增值税”科目。
参考资料来源：百度百科-应交税费
借方余额表示进项税大于销项税，也就是还可以继续抵扣。在增值税纳税申报表中与期末留底税额一栏一致。
借方余额
通常情况下，资产类帐户增加在借方，减少在贷方（备抵科目相反，如累计折旧）；负债类则反之。
应付帐款是属于负债类科目，在借方余额是代表减少，也即是应付已付，在贷方余额是代表增加，也即是应付未付。
预付帐款是属于资产类科目，在借方余额是代表增加，也相当于订金，在贷方余额是代表减少，也相当应付帐款。
借贷记帐法是以“借”、“贷”两个字做为记帐符号，记录会计要素增减变动情况的一种复式记帐法。所以这个“借”、“贷”不能从字面上去理解，“借”、“贷”可不是谁欠了谁，它只是一种符号而已，没有实在的意义。
借方余额表示进项税大于销项税，也就是还可以继续抵扣。在增值税纳税申报表中与期末留底税额一栏一致。
未抵扣数
未交增值税
请问应交税费应交增值税销项税期末怎么结转答：企业平时发生采购或销售业务，产生的增值税相关金额，应计入应交增值税明细账各专栏，比如“应交税费——应交增值税（进项税额）”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”、“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”等。财会[2016]22号《增值税会计处理规定》对会计科目及专栏设置的要求 1、...
应交税费-应交增值税-进项税额转出,这个科目期末有余额吗???_百度知...答：“进项税额转出“期末无余额。既然是进项税转出，说明应该少抵扣1000，这个1000应该缴纳。你第一支分录正确，接下来做分录如下：1，借：应交税金-应缴增值税-进项税额转出 1000 贷：应交税金-应缴增值税-转出未交增值税款 1000 2，借：应交税金-应缴增值税-转出未交增值税款 1000 贷：应交税金-...
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月末计算结转本月未交增值税的分录答：会计分录如下：1、结转进项 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—应交增值税（进项税额）2、结转销项 借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）...
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请问大家期末应交增值税余额怎么算答：应交增值税期初余额本年应交 本年已交分析 从你截图看，你有设定未交增值税科目，在设定未交增值税科目的情况下，正常业务是将应交增值税转入未交科目，缴纳时做未交科目的借方。这样，未交增值税科目的贷方累计为应交，借方累计为已交。21、“应交税费—应交增值税”账户借方余额反映（ ）。
