增对大学的影响营业税改增值税对大学有什么影响 营业税改征增值税如何对利润的影响？
关于“营改增”对高校影响分析
“营改增”试点，涉及的行业包括部分现代服务业，高校研发活动和技术服务属于现代服务业，因此高校纳入本次“营改增”的范围。下面是小编为大家整理的关于“营改增”对高校影响分析，希望对大家有所帮助!
第一，税率变化导致税负变化。
被认定为小规模纳税人的高校，原来是按5%的税率征收营业税，现在改征增值税，税率为3%，从税率来看，税负下降幅度达到40%。高校科研经费的税负压力会明显降低，对高校科研事业的发展有明显的促进作用。被认定为一般纳税人的高校，由征收营业税改为增值税，税率由5%改为6%，单从税率上看，税负有所增加，但实际情况又有两种。一是部分高校税负能降低。因为一部分高校可以通过进项税额抵扣来降低实际税负，“营改增”之前，高校交纳营业税，在采购阶段所包含的增值税进项税额不能抵扣，计入了成本;而“营改增”之后，高校交纳增值税，采购材料、购进设备的进项税额，可以抵扣，实际交纳的税金会减少，因此税负会有所降低。另外部分高校税负略有增加。一些高校由于未取得增值税专用发票，进项税额不能抵扣。再加上高校的人工成本、交通费等不能抵扣的项目所占份额较高，所以税负会有所增加。
第二，发票使用的变化。
“营改增”后，税收征管机关由地方税收征管机关变更为国家税收征管机关，发票的管理更为严格。“营改增”后，原来开具营业税制下服务业发票的高校研发活动和技术服务，现在需要开具增值税发票。如果高校被认定为一般纳税人，那么他们既可以使用增值税普通发票，又可以使用增值税专用发票，但使用增值税专用发票时需要符合税务机关的相关规定;如果高校被认定为小规模纳税人，那么就只能使用增值税普通发票，不能使用和开具增值税专用发票。对于小规模纳税人来说，如果对方单位需要增值税专用发票，就要向主管税务机关申请，由主管税务机关代开增值税专用发票。
第三，税务申报的变化。
“营改增”后纳税申报的主体机关由地方税务局改为国家税务局，纳税申报表的填写更为复杂，纳税申报的程序也增多了。小规模纳税人的增值税纳税申报程序比较简单，与申报营业税的程序差不多，而一般纳税人的增值税申报流程就比较繁琐，其申报流程主要有两步。一是抄税，纳税人在进行增值税纳税申报时，同时要对当月开具的增值税发票信息进行抄税，主管税务机关将会比对ic卡的抄报数据和销项税额的申报数据。二是认证，对于取得的增值税进项税额，纳税人需要在规定期限内对增值税专用发票进行认证，认证通过后才能抵扣，未通过认证的或者超过规定期限未进行认证的，增值税的进项税额不能抵扣。主管税务机关也将比对纳税人申报的进项税额数据和认证数据，如果不一致，进项税额也不能抵扣。
一、营改增是对整体税负的减轻，降低企业现金流的支出，而不是狭义的会计利润。租赁企业的有形动产出租算是现代服务行业，增值税税率不是17%，应该是6%。房屋这类不动产还是营业税。
二、“营改增”试点方案影响了企业的净利润，收入减去费用、成本以及相应的损失所剩的余额是企业的净利润，增值税表面上好像和企业的净利润关系不大，但是，企业因提供应税劳务或者在销售货物中增加的现金流入量是价款和增值税的合计。
三、如果企业的现金流入量没有发生变化，企业实现的收入与增值税销项税额呈现反向变化关系，如果增值税销项税额增多，那么企业的收入就会减少， 如果增值税销项税额减少，企业实现的收入额就会增多。
扩展资料：
营业税的计税依据是提供应税劳务的营业额、转让无形资产的转让额或销售不动产的销售额，统称为营业额。营业税的营业额一般按以下原则确定：
（1）以纳税人提供应税劳务向对方收取的全部价款和价外费用作为营业额。价外费用包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项及各种性质的价外收取。
（2）通过正列举，规定一些项目的若干费用可扣除。如广告公司付给媒体的广告发布费可扣除，旅行社代游客支付的门票、交通费等费用可扣除等等。
（3）如果纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关有权按下列顺序核定其营业额：
①按纳税人当月提供的同类应税劳务或销售不动产的平均价格核定；
②按纳税人提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的平均价格核定；
③按下列公式组成计税价格：计税价格=营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷（1－营业税税率）。
（4）纳税人取得的外汇收人在计算营业额时，应当按外汇市场价格折合成人民币计算，其营业额的人民币折合率可以选择营业额发生的当天或当月1日的国家外汇牌价（原则上为中间价）。
参考资料来源：百度百科-营业税
“营改增”试点，涉及的行业包括部分现代服务业，高校研发活动和技术服务属于现代服务业，因此高校纳入本次“营改增”的范围。下面是小编为大家整理的关于“营改增”对高校影响分析，希望对大家有所帮助!
第一，税率变化导致税负变化。
被认定为小规模纳税人的高校，原来是按5%的税率征收营业税，现在改征增值税，税率为3%，从税率来看，税负下降幅度达到40%。高校科研经费的税负压力会明显降低，对高校科研事业的发展有明显的促进作用。被认定为一般纳税人的高校，由征收营业税改为增值税，税率由5%改为6%，单从税率上看，税负有所增加，但实际情况又有两种。一是部分高校税负能降低。因为一部分高校可以通过进项税额抵扣来降低实际税负，“营改增”之前，高校交纳营业税，在采购阶段所包含的增值税进项税额不能抵扣，计入了成本;而“营改增”之后，高校交纳增值税，采购材料、购进设备的进项税额，可以抵扣，实际交纳的税金会减少，因此税负会有所降低。另外部分高校税负略有增加。一些高校由于未取得增值税专用发票，进项税额不能抵扣。再加上高校的人工成本、交通费等不能抵扣的项目所占份额较高，所以税负会有所增加。
第二，发票使用的变化。
“营改增”后，税收征管机关由地方税收征管机关变更为国家税收征管机关，发票的管理更为严格。“营改增”后，原来开具营业税制下服务业发票的高校研发活动和技术服务，现在需要开具增值税发票。如果高校被认定为一般纳税人，那么他们既可以使用增值税普通发票，又可以使用增值税专用发票，但使用增值税专用发票时需要符合税务机关的相关规定;如果高校被认定为小规模纳税人，那么就只能使用增值税普通发票，不能使用和开具增值税专用发票。对于小规模纳税人来说，如果对方单位需要增值税专用发票，就要向主管税务机关申请，由主管税务机关代开增值税专用发票。
第三，税务申报的变化。
“营改增”后纳税申报的主体机关由地方税务局改为国家税务局，纳税申报表的填写更为复杂，纳税申报的程序也增多了。小规模纳税人的增值税纳税申报程序比较简单，与申报营业税的程序差不多，而一般纳税人的增值税申报流程就比较繁琐，其申报流程主要有两步。一是抄税，纳税人在进行增值税纳税申报时，同时要对当月开具的增值税发票信息进行抄税，主管税务机关将会比对ic卡的抄报数据和销项税额的申报数据。二是认证，对于取得的增值税进项税额，纳税人需要在规定期限内对增值税专用发票进行认证，认证通过后才能抵扣，未通过认证的或者超过规定期限未进行认证的，增值税的进项税额不能抵扣。主管税务机关也将比对纳税人申报的进项税额数据和认证数据，如果不一致，进项税额也不能抵扣。
第四，会计核算的变化。
增值税的会计核算方法与营业税有本质区别，营业税是价内税，增值税是价外税，核算增值税时，要将货物销售价格和增值税额分开核算。增值税一般纳税人取得的收入，如果是含税收入，核算时应将含税收入按照适用的税率换算成不含税的收入，计算出相应的销项税额。如果外购货物和接受劳务，取得的增值税进项税额可以抵扣，则要将取得的外购货物等按照不含税的价值入账，并单独确认增值税进项税额。
基于以上问题，高校应采取的应对措施有：
一要加强增值税的纳税筹划。
虽然“营改增”的根本目的是降低行业整体税负，但是在税改过程中部分纳税人税负增加的情况也可能出现。实际税负的高低，受到单位自身内部因素和相关税收优惠政策等外部因素的共同影响，因此单位要降低税负，既要做好单位内部的管理工作，又要充分利用税收优惠政策，积极进行纳税筹划。认定为一般纳税人的高校要想避免税负增加，应该适当提高可抵扣进项税额在科研收入中的比例，减少不可抵扣的现象;尽量取得合法抵扣凭证，即使是属于可以抵扣进项税的支出，也要取得合法的抵扣凭证;尽量少选择不能开具增值税专用发票的供应商，以减少不能取得增值税专用发票的情况。
二要规范发票管理。
相比营业税服务业地税发票，税务部门对增值税专用发票的管理和稽查更加严格。高校要制定出相应的发票管理制度，对增值税发票的开具、使用和核销进行严格管理，保证高校日常业务活动的正常开展。增值税存在进项税额可以抵扣，减少应纳税额的问题，税务部门对于可以抵扣的进项税审查很严格，对发票抵扣联的管理也很规范，因此高校必须对取得的可以抵扣的增值税专用发票进行严格审查，认真核对相关发票信息，以便及时更正发现的错误信息，保证取得的专用发票都能抵扣。
三要重视申报流程的变化。
小规模纳税人的纳税申报程序比较简单，操作起来比较容易，不需要进行系统学习。一般纳税人的纳税申报环节多，纳税申报表的结构比较复杂，因而对计算机硬件的要求比较高，对相关人员的计算机操作要求也比较高。高校不仅要提高相关硬件的配置，而且要加强相关人员对财务软件、税务软件的学习。单位要重视税务机关组织的相关操作培训，督促相关人员积极参加培训、认真学习，以减少申报过程中的失误，保证单位的税务申报工作顺利进行。
四要提高财务管理水平。
“营改增”后，单位的会计核算比以前更复杂，高校为更好的适应税制改革，就必须及时对单位的会计核算管理制度做出相应的调整。随着会计核算的变化，高校的财务报表也会发生相应变化，为了更加及时、准确地分析单位的财务状况，在财务管理方面，高校还应该加强对财务人员的培训，进一步提高相关财务管理人员的业务水平。
