营改增的好处和缺点
2024-05-09m.verywind.com
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一、企业营改增之后的利：
1、推动服务业企业发展。对服务行业企业来说，进行全额的营业税征税，税负过重，还有重复征税的情况，通过税制改革措施，加大对第三产业的扶持力度，也为现代服务业发展提供了大量的空间；而第三产业又是国民经济中重要的一部分，第三产业的好与坏直接与国民经济相关。
2、营改增后企业减少了重复纳税。对于小规模纳税人来说是受益了，如果是一般纳税人是可以递减进项税额的，仅是对其增值部分纳税，也就是说你获利大就交税多，如果获利小就缴纳的少。只要是有合理的进项税，纳税人也还是受益者。
3、推动我国经济的健康稳定发展
营业税改增值税让企业减轻了负担，企业在采购生产设备，研发新技术的进项税额能够刺激企业的投资积极性，让企业公司的设施更新能够跟上时代发展，继而提升企业生产的效率，推动企业的转型升级，拉动内需，让我国的经济实现健康稳定的发展。
4、提升企业竞争水平
营业税改增值税对于企业的财务以及会计报表有一定的影响，如果企业公司生产经营的条件一样，该税制的实施可以让企业减低上缴税收的额度，同时也有利于企业减少债务偿还的负担，继而提升企业的利润率，让行业从整体上提升了其竞争水平。
5、有利于我国产业结构的调整
目前我国正在努力推进产业结构的合理调整，其主要任务是推进第三产业的发展，重点是现代服务业，这对于加强我国的综合国力，推动我国经济结构的合理调整非常重要。当今社会的产品都在不断提升其服务化程度，在我们的经济生活当中，货物与劳务的区别愈来愈小。所以，要推动我国产业结构的调整，实现经济转型就必须把服务业归类到增值税征收的行列里，这样才能积极推进产业融合，推动市场经济结构的转型，让我国的税收制度和国际化标准相符合。
二、企业营改增之后的弊：
从征管角度看，目前增值税由国税机关征收，实行的是中央与地方共享，而营业税是由地税机关征收，全归地方。在实行营改增时，企业需要同时接受中央和地方税务机关的监查，有关费用会大大增加，这提高了征税成本，造成了社会资源的浪费。因此，从行政效率上分析，营改增似乎不利于国家的发展。
1、企业缴税负担减轻效果不明显
营业税改增值税这一政策目前还没有在全国范围内实施，因此我国目前在这一方面实施的政策可以说是营业税与增值税共同实施，使得增值税抵扣链条不能连接起来，导致减轻企业缴税负担这一目的未得到明显的降低，比较典型的企业如建筑企业等，这些企业对于进行税额全额抵扣基本上没有获得有效成果。一般情况下，建筑项目施工的周期比较长，同时原材料的来源也非常广，涉及到的采购地点非常多，并且还需要使用到许多的零星材料。因为建筑材料的采购市场非常复杂多变，因此我们在采购部分材料的时候都较难得到比较正规的能够用来抵扣的发票。此外，建设部门、施工单位也大量存在工程款的抵扣难题。因此，营业税改增值税制度实施之后，一些材料或物资支出的时候就会出现因为没有提供正规的抵扣凭证致使抵扣无效的情况。也就是说在建筑行业，实际上能够用来抵扣的进项金额并不多，营改增减轻企业税负的目的并不明显，非常不利于建筑企业的发展。
2、容易引发偷税漏税的违法情况
营业税改增值税目前只在我国的部分试点地区实施，这很容易引发偷税漏税等违法行为的发生。比如一些全国连锁的超市，他们有一部分门店设在了试点区，但大多数的门面则不处于试点区域内，纳税很难分离，知识需要缴纳营业税的连锁店就把许多进项税转到了营改增试点区域内的分店，以达到偷税漏税的目的，这无疑加大了税收征管的难度。
3、虚开增值税发票犯罪率增加
营改增制度推行之后，企业和个体户等对于增值税发票的需求量会愈来愈高，部分企业和个人为了自身利益会出现虚开增值税发票等违法行为，也使得我国打击伪造和虚开增值税发票等违法行为的难度增加。
4、短时间内加重国家财政负担
营业税改增值税在我国一些试点地区实施之后，全国的税收收入减少了将近亿元，这也意味着我国的财政收入受到了一定程度的影响，继而影响了国家在教育、医疗等方面的财政支出，在加重国家经济负担的同时还有可能会因此带来一些社会不稳定因素。
三、营改增制度的应对措施
1、企业要大力度推行税收筹划
国家推行营改增政策的同时，企业公司应该根据能够抵扣进项税支出所占的具体比例做出合理调整，让企业于进项税支出上也许会出现的许多不能够抵扣的问题不再发生，确保营改增制度的实施不会给企业带来更大的缴税负担。其次，企业公司尤其是采购部门应该尽最大努力得到合法且能够用来抵扣的凭证，这也要求企业公司在寻求供应商的时候一定要找资质合格且能够提供增值税专用发票的单位。总的来说，企业要积极通过营改增税制能够降低缴税负担这一有利因素，对自身的业务流程做出合理优化调整，寻求正规的供应商并获得合法的进项发票，继而实现减轻税负的目的，提高企业的经济效益。
2、构建预警机制
企业公司所面临的税务风险是一个比较长的过程，也就是说企业可以通过构建相关的预警机制来规避税务风险的发生。营业税改增值税是为了减轻企业的缴税负担，但部分企业公司却出现了税收增加的情况。为此，企业公司一定要做好相应的措施。我们在评估企业的纳税情况上通常是分析企业的税收负担率指标来达成目的的。工作人员通过企业所提供的数据做计算从而得到企业的实际税收负担量。因此，企业公司应该根据每一个需要提交的税负变化表来实现对企业本身缴纳税收情况的监督，认真分析税负率，在此基础上确定预警指标，从而建立有效的预警机制。一旦税务风险和预警线接近时，企业就要认真分析影响因素继而研究出应对措施，最大限度的降低企业的经济损失。
3、投资要科学谨慎
这有三个方面的内容：首先，合理科学的规划付现成本与固定资产两者间的投资结构，尽可能的减低不能用来抵扣的项目所占的比例；其次，认真分析企业要投资的项目，把职责落实到具体单位和个人上，在合法的基础上尽量获取相应的增值税专用票；第三，合理规划企业对固定资产的投资速度，为了规避年度内出现抵扣失衡情况的发生，企业应该在一定时间内获取到一定量的增值税专用发票，否则很容易出现税金提早流出的情形。
4、建立健全税收体制和管理制度
推行增值税政策就必须要完善会计核算体系；通过在试点区域实施营改增政策所积累的经验，结合国外先进合理的税收政策，我们还需要不断完善和改进增值税征收的方法，完善税收制度和增值税管理制度；为避免偷税漏税等违法经济行为的发生，对于增值税发票的管理要严格，同时税收监管以及征收力度都必须加强。最后，我们还需要对财税人员进项定期的专业培训，让财税工作人员的财税等专业知识都达标，并努力培养其职业道德素质，在做好增值税抵扣凭据的审核工作，熟悉其他比较特殊的业务的会计核算方面的处理方式，同时避免贿赂等行为的发生。
法律依据:
《中华人民共和国增值税暂行条例》
第二十条 增值税由税务机关征收，进口货物的增值税由海关代征。
个人携带或者邮寄进境自用物品的增值税，连同关税一并计征。具体办法由国务院关税税则委员会会同有关部门制定。
第二十一条 纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。
属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：
(一)应税销售行为的购买方为消费者个人的；
(二)发生应税销售行为适用免税规定的。
营业税改征增值税对哪些行业影响最大 答：一、营业税改增值税好处有哪些1、降低企业税负。我国在原有的基础上新设了两档更低的税率11%、6%，这是精心测算之后选择的结果。有关测算表明，现有交通运输业的营业税转换成增值税，由于各个企业的具体情况不同，对应的增...
营改增对房地产企业的影响是什么 答：同时，营改增还有助于推动房地产行业的转型升级，促使企业更加注重创新、提高产品质量和服务水平，从而提升整个行业的竞争力。总的来说，营改增对房地产企业产生了积极的影响，不仅减轻了企业的税收负担，还有助于提高企业的...
营改增的意义及影响 答：首先，营改增有助于消除重复征税，减轻企业负担，促进经济发展。营业税是对营业额全额征税，存在重复征税的问题。而增值税只对增值额征税，可以避免重复征税，从而减轻了企业的负担。这对于企业扩大再生产、提高竞争力、促进经济...
营改增的意义 答：1、促进经济结构调整 营改增有利于推动经济结构的调整，使服务业、制造业等行业能够更好的分工与合作，从而提高经济效率。2、减轻企业税负 营改增可以消除营业税的重复征税问题，使企业的税负在总体上得到降低。对于一些大型...
营改增是什么时候开始实行的 答：营改增的最大特点是减少重复征税，可以促使社会形成更好的良性循环，有利于企业降低税负。二、、转型后应纳税额计算规则1、得税务机关代开的专用发票可按发票注明的税款抵扣销项税额。2、转型后认定为小规模纳税人的，交通...
如何分析企业营改增后的经营状况 答：二、“营改增”对企业财务结构的影响 税负影响。如果实行增值税制度，则对两部分的人群有绝对好处，第一是小规模的企业的纳税人，因为这类企业以前的营业税为3%或者是5%，而采用增值税可以使税负降低2%；第二是增值税一般...
营改增 通俗的解释是什么意思 答：营改增的最大特点是减少重复征税，可以促使社会形成更好的良性循环，有利于企业降低税负。营改增可以说是一种减税的政策。在当前经济下行压力较大的情况下，全面实施营改增，可以促进有效投资带动供给，以供给带动需求。对企业...
“营改增”对企业的影响? 答：有利于扩大企业投资，增强企业经营活力。有利于完善和延伸二三产业增值税抵扣链条，促进二三产业融合发展。此外，营改增有利于增加就业岗位，有利于建立货物和劳务领域的增值税出口退税制度，全面改善我国的出口税收环境。
营改增后对于企业的收益有什么影响? 答：“营改增”后利润变化情况取决于收入、成本减少的比例及营业税税金减少的程度。现金流的增减和整体税负的增减是成反比的。营业税改增值税，简称营改增，是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税。营改增的最大特点是...
1、推动服务业企业发展。对服务行业企业来说，进行全额的营业税征税，税负过重，还有重复征税的情况，通过税制改革措施，加大对第三产业的扶持力度，也为现代服务业发展提供了大量的空间；而第三产业又是国民经济中重要的一部分，第三产业的好与坏直接与国民经济相关。
2、营改增后企业减少了重复纳税。对于小规模纳税人来说是受益了，如果是一般纳税人是可以递减进项税额的，仅是对其增值部分纳税，也就是说你获利大就交税多，如果获利小就缴纳的少。只要是有合理的进项税，纳税人也还是受益者。
3、推动我国经济的健康稳定发展
营业税改增值税让企业减轻了负担，企业在采购生产设备，研发新技术的进项税额能够刺激企业的投资积极性，让企业公司的设施更新能够跟上时代发展，继而提升企业生产的效率，推动企业的转型升级，拉动内需，让我国的经济实现健康稳定的发展。
4、提升企业竞争水平
营业税改增值税对于企业的财务以及会计报表有一定的影响，如果企业公司生产经营的条件一样，该税制的实施可以让企业减低上缴税收的额度，同时也有利于企业减少债务偿还的负担，继而提升企业的利润率，让行业从整体上提升了其竞争水平。
5、有利于我国产业结构的调整
目前我国正在努力推进产业结构的合理调整，其主要任务是推进第三产业的发展，重点是现代服务业，这对于加强我国的综合国力，推动我国经济结构的合理调整非常重要。当今社会的产品都在不断提升其服务化程度，在我们的经济生活当中，货物与劳务的区别愈来愈小。所以，要推动我国产业结构的调整，实现经济转型就必须把服务业归类到增值税征收的行列里，这样才能积极推进产业融合，推动市场经济结构的转型，让我国的税收制度和国际化标准相符合。
二、企业营改增之后的弊：
从征管角度看，目前增值税由国税机关征收，实行的是中央与地方共享，而营业税是由地税机关征收，全归地方。在实行营改增时，企业需要同时接受中央和地方税务机关的监查，有关费用会大大增加，这提高了征税成本，造成了社会资源的浪费。因此，从行政效率上分析，营改增似乎不利于国家的发展。
1、企业缴税负担减轻效果不明显
营业税改增值税这一政策目前还没有在全国范围内实施，因此我国目前在这一方面实施的政策可以说是营业税与增值税共同实施，使得增值税抵扣链条不能连接起来，导致减轻企业缴税负担这一目的未得到明显的降低，比较典型的企业如建筑企业等，这些企业对于进行税额全额抵扣基本上没有获得有效成果。一般情况下，建筑项目施工的周期比较长，同时原材料的来源也非常广，涉及到的采购地点非常多，并且还需要使用到许多的零星材料。因为建筑材料的采购市场非常复杂多变，因此我们在采购部分材料的时候都较难得到比较正规的能够用来抵扣的发票。此外，建设部门、施工单位也大量存在工程款的抵扣难题。因此，营业税改增值税制度实施之后，一些材料或物资支出的时候就会出现因为没有提供正规的抵扣凭证致使抵扣无效的情况。也就是说在建筑行业，实际上能够用来抵扣的进项金额并不多，营改增减轻企业税负的目的并不明显，非常不利于建筑企业的发展。
2、容易引发偷税漏税的违法情况
营业税改增值税目前只在我国的部分试点地区实施，这很容易引发偷税漏税等违法行为的发生。比如一些全国连锁的超市，他们有一部分门店设在了试点区，但大多数的门面则不处于试点区域内，纳税很难分离，知识需要缴纳营业税的连锁店就把许多进项税转到了营改增试点区域内的分店，以达到偷税漏税的目的，这无疑加大了税收征管的难度。
3、虚开增值税发票犯罪率增加
营改增制度推行之后，企业和个体户等对于增值税发票的需求量会愈来愈高，部分企业和个人为了自身利益会出现虚开增值税发票等违法行为，也使得我国打击伪造和虚开增值税发票等违法行为的难度增加。
4、短时间内加重国家财政负担
营业税改增值税在我国一些试点地区实施之后，全国的税收收入减少了将近亿元，这也意味着我国的财政收入受到了一定程度的影响，继而影响了国家在教育、医疗等方面的财政支出，在加重国家经济负担的同时还有可能会因此带来一些社会不稳定因素。
三、营改增制度的应对措施
1、企业要大力度推行税收筹划
国家推行营改增政策的同时，企业公司应该根据能够抵扣进项税支出所占的具体比例做出合理调整，让企业于进项税支出上也许会出现的许多不能够抵扣的问题不再发生，确保营改增制度的实施不会给企业带来更大的缴税负担。其次，企业公司尤其是采购部门应该尽最大努力得到合法且能够用来抵扣的凭证，这也要求企业公司在寻求供应商的时候一定要找资质合格且能够提供增值税专用发票的单位。总的来说，企业要积极通过营改增税制能够降低缴税负担这一有利因素，对自身的业务流程做出合理优化调整，寻求正规的供应商并获得合法的进项发票，继而实现减轻税负的目的，提高企业的经济效益。
2、构建预警机制
企业公司所面临的税务风险是一个比较长的过程，也就是说企业可以通过构建相关的预警机制来规避税务风险的发生。营业税改增值税是为了减轻企业的缴税负担，但部分企业公司却出现了税收增加的情况。为此，企业公司一定要做好相应的措施。我们在评估企业的纳税情况上通常是分析企业的税收负担率指标来达成目的的。工作人员通过企业所提供的数据做计算从而得到企业的实际税收负担量。因此，企业公司应该根据每一个需要提交的税负变化表来实现对企业本身缴纳税收情况的监督，认真分析税负率，在此基础上确定预警指标，从而建立有效的预警机制。一旦税务风险和预警线接近时，企业就要认真分析影响因素继而研究出应对措施，最大限度的降低企业的经济损失。
3、投资要科学谨慎
这有三个方面的内容：首先，合理科学的规划付现成本与固定资产两者间的投资结构，尽可能的减低不能用来抵扣的项目所占的比例；其次，认真分析企业要投资的项目，把职责落实到具体单位和个人上，在合法的基础上尽量获取相应的增值税专用票；第三，合理规划企业对固定资产的投资速度，为了规避年度内出现抵扣失衡情况的发生，企业应该在一定时间内获取到一定量的增值税专用发票，否则很容易出现税金提早流出的情形。
4、建立健全税收体制和管理制度
推行增值税政策就必须要完善会计核算体系；通过在试点区域实施营改增政策所积累的经验，结合国外先进合理的税收政策，我们还需要不断完善和改进增值税征收的方法，完善税收制度和增值税管理制度；为避免偷税漏税等违法经济行为的发生，对于增值税发票的管理要严格，同时税收监管以及征收力度都必须加强。最后，我们还需要对财税人员进项定期的专业培训，让财税工作人员的财税等专业知识都达标，并努力培养其职业道德素质，在做好增值税抵扣凭据的审核工作，熟悉其他比较特殊的业务的会计核算方面的处理方式，同时避免贿赂等行为的发生。
法律依据:
《中华人民共和国增值税暂行条例》
第二十条 增值税由税务机关征收，进口货物的增值税由海关代征。
个人携带或者邮寄进境自用物品的增值税，连同关税一并计征。具体办法由国务院关税税则委员会会同有关部门制定。
第二十一条 纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。
属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：
(一)应税销售行为的购买方为消费者个人的；
(二)发生应税销售行为适用免税规定的。
