劳务派遣公司的如何进行账务处理?

~
劳务派遣公司的如何进行账务处理?
按实际开票金额确认收入.
(一)采用一般计税
收到劳务派遣费时
1.确认收入
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)
2.向被派遣员工支付薪酬,确认成本
借:主营业务成本
贷:应付职工薪酬
(二)采用简易计税,选择差额纳税
收到劳务派遣费时
1.确认收入
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费--简易计税(计提)注:纳税义务发生计提增值税
2.向被派遣员工支付薪酬,确认成本
借:主营业务成本
贷:应付职工薪酬
3.取得合规增值税扣税凭证时
借:应交税费--简易计税(扣减)
贷:主营业务成本
4.申报纳税时
借:应交税费--简易计税(缴纳)注:应交税费--简易计税明细科目结平
贷:银行存款
劳务派遣公司差额纳税账务处理
派遣人员的工资发放有两种情况:一种是用工方发放,一种是劳务派遣方发放.无论哪种发放形式,如果劳务公司选择差额纳税,其会计处理基本一致.
(一)一般纳税人
【例题】A公司是一家劳务派遣公司,一般纳税人.2016年11月2日收到用工方支付的劳务派遣费用共计100万元,其中需要代发劳务派遣工资75万元,支付五险一金21万,共计96万元.A公司选择差额纳税.
(1)全额确认收入与销项税额
借:银行存款1000000.00
贷:主营业务收入952380.95
应交税费---应交增值税(销项税额)47619.05=952380.95*0.05
(2)确认可扣减的成本费用及"销项税额抵减"
借:主营业务成本914285.71
应交税费---应交增值税(销项税额抵减)45714.29=914285.71*0.05
贷:应付职工薪酬---应付工资750000.00
应付职工薪酬---五险一金210000.00
(3)月底结转未交增值税
借:应交税费---应交增值税(转出未交增值税1904.76=47619.05--45714.29
贷:应交税费---未交增值税(实际缴纳数)1904.76
(二)小规模纳税人
【例题】C公司是一家劳务派遣公司,小规模纳税人.2016年11月2日收到用工方支付的劳务派遣费用共计100万元,其中需要代发劳务派遣工资75万元,支付五险一金21万,共计96万元.C公司选择差额纳税.
(1)全额确认收入与销项税额
借:银行存款1000000.00
贷:主营业务收入952380.95
应交税费---应交增值税47619.05=952380.95*0.05
(2)确认可扣减的成本费用及应交增值税差额抵减
借:主营业务成本914285.71
应交税费---应交增值税45714.29=914285.71*0.05
贷:应付职工薪酬---应付工资750000.00
应付职工薪酬---五险一金210000.00
(3)实际缴纳增值税的计算
实际缴纳数=47619.05-45714.29=1904.76元
劳务派遣公司的如何进行账务处理?及劳务派遣公司差额纳税账务处理,是本章小编分享的主要内容,都是与劳务派遣相关的知识点,相信大家在学习之后应该也有所了解,虽是同一行业,但是不同的纳税方式,不同的纳税人在账务处理上也有所不同.下期再见.

劳务派遣用工会计处理怎么做?

答：劳务派遣用工会计处理企业与劳务派遣公司签订劳务派遣合同时，在只约定了给劳务派遣公司总的劳务派遣费用的情况下(也就是约定劳务派遣公司向被派遣者支付的工资、福利及社保费用的情况)，可将企业向劳务派遣公司支付的总费用通过“管理费用—劳务费”科目核算：借：管理费用—劳务费用应交税费—应交增值税(...

劳务公司全套做账处理方法

答：关注税收政策：要关注国家税收政策的变化，及时调整公司的税务策略，确保公司的税务处理符合国家法律法规的要求。定期审计：定期对公司账务进行审计，确保账务的准确性和合规性。同时，也可以通过审计发现潜在的问题和风险，及时采取措施进行改进和优化。总之，劳务公司的账务处理需要按照国家法律法规和会计准则的...

劳务派遣差额征税的账务处理怎么做?可以开具专票吗?

答：劳务派遣公司发放员工工资如果采用差额纳税方式，财务人员该怎么做账务处理呢?劳务派遣差额征税是否可以开具专票?来跟着深空网一同了解下吧!劳务派遣差额征税的账务处理1、全额确认收入与销项税额：借：银行存款等科目，贷：主营业务收入，应交税费——应交增值税(销项税额)。2、确认可扣减的成本费用：借：...

劳务派遣业务的会计分录怎么做?

答：劳务派遣业务的会计分录怎么做?用工单位劳务派遣会计分录发生劳务派遣费用时1、一般计税借:生产成本、工程施工等管理费用--劳务费应交税费--应交增值税(进项税额)贷:应付账款(直接支付给劳务派遣公司部分)应付职工薪酬(直接支付给员工部分)2、简易计税借:生产成本、工程施工等管理费用--劳务费贷:应付账...

劳务派遣业务如何进行账务处理?

答：劳务派遣是建筑企业解决用工问题常见的形式之一，对于劳务派遣业务的会计核算，可从用工单位角度和劳务派遣公司角度分情况处理，具体如何做账？劳务派遣账务处理 一、站在用工单位角度涉及的账务处理 1、一般计税 发生劳务派遣费用时 借：生产成本、工程施工等 管理费用——劳务费 应交税费——应交增值税（...

劳务派遣公司账务处理(会计分录)

答：主要账务处理：1、收到用工单位转来的工资 借：现金（银行存款）贷：其他应收款（其他应付款）2、代发工资支付 借：其他应收款（其他应付款）贷：现金（银行存款）3、收到劳务费，开具发票 借：银行存款 贷：主营业务收入 4、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保和住房公积金 借：主营业务成本 贷...

劳务派遣怎么做账

答：贵公司支付给这部分派遣人员的工资费用等不属于上述职工薪酬,应为劳务支出,我们理解不能计入应付职工薪酬。 问题二:劳务派遣公司账务怎么处理 借:银行存款 10万 贷:应付账款-某某公司工资 8万 贷:主营业务收入 2万 理解一下上述你写的分录的意思:银行收到10万,其中8万支付给劳务输出公司,2万记入本公司收...

劳务派遣费如何进行账务处理?

答：劳务派遣公司的主要收入来源就是从用人单位收取的劳务费，而其主要成本则是用人成本，即向劳动者支付的薪酬。因此在进行账务处理时，将收取的劳务费计入“主营业务收入”，支付的薪酬计入“主营业务成本”。用工单位在进行账务处理时，应按照协议约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应计入实际的相关成本费用...

支付给劳务派遣公司的工资怎么做账

答：接受劳务派遣应进行会计核算的方法 基于《企业会计准则第9号——职工薪酬》(财会[2014]8号)第三条和《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）第三条的规定，用人单位直接支付给劳务派遣公司的费用在“管理费用—劳务费”会计科目核算。支付给...

劳务派遣公司的账务怎么处理

答：1、收到劳务费，开具发票：借：银行存款，贷：主营业务收入。2、计提劳务派版遣人员工资及企权业承担的社保、住房公积金：借：主营业务成本，贷：应付职工薪酬－工资，其他应付款－社保（企业交纳部分），其他应付款－住房公积金（企业交纳部分）。3、支付派遣人员的工资：借：应付职工薪酬－工资，贷：...