计算本月应交纳的销售税金。如何做会计分录? 计算并结转本月销售税金?是什么意思?是那个会计科目?会计分录...
简单的说:本月应交增值税=本月增值税销项金额-本月增值税进项金额
先将进项税额及销项税额进行结转,分录如下:
借:应交税金—未交税金
贷:应交税金—应交增值税—进项税额
借:应交税金—应交增值税—销项税额
贷:应交税金—未交税金
这时候您要看未交税金的账面余额,贷方余额有多少就应交多少钱的税。
当然这只是个简单的结转,假如有进项税额转出等分录也要进行结转
待次月交纳税款时分录直接走未交税金就行 如下
借:应交税金—未交税金
贷:银行存款(或现金)
结转本月销售税金是销售税金及附加科目,是计算地税中的:营业税、城建税、教育费附加等税金的成本费用科目。会计科目中属于主营业务税金。会计分录如下:假设月末,应交增值税10000元,该企业城建税税率为7%,教育费附加3%,地方教育费1%。分录如下:借:主营业务税金及附加 1100贷:应交税金-城建税 700贷:应交税金-教育费附加 300贷:应交税金-地方教育费 100拓展资料:一、营业税金及附加科目用法1、本科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费.另根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《关于印发《增值税会计处理规定》的通知》等有关规定,房产税、车船税、土地使用税、印花税将计入"税金及附加"不再计入"管理费用"科目核算.2、企业按规定计算确定的与经营活动相关的税费,借记本科目,贷记"应交税费"等科目.企业收到的返还的消费税、营业税等原记入本科目的各种税金,应按实际收到的金额,借记"银行存款"科目,贷记本科目.3、期末,应将本科目余额转入"本年利润"科目,结转后本科目应无余额.由于分期收款销售商品核算方法与以前不同,新增加科目"长期应收款"。二、销售税金销售税金是工业企业因发生销售业务而在销售环节缴纳的、直接从销售收入中支付的税金。包括产品税、增值税、营业税和城市维护建设税。产品税按照产品的销售收入和相应的产品税率计算,增值税按照产品销售收入中相当于增值额的部分 (产品销售收入扣除其中外购的原材料等项目价值后的余额) 和规定的税率计算,营业税按照加工修理等工业性作业和运输等非工业性劳务的收入和规定的税率计算,城市维护建设税按照产品税、增值税的税额和规定的税率计算。三、结转销售税金及附加会计分录结转本月营业税金及附加结转到本年利润.结转时:借:本年利润贷:营业税金及附加--应交营业税营业税金及附加--应交城建税营业税金及附加--教育费附加
计提本月应当缴纳的销售税金会计分录:
1、计算应交增值税(销项税额)时:
借:银行存款 或 应收帐款等
贷:主营业务收入等
贷:应交税金--应交增值税(销项税额)
2、计算应交消费税时:
借:主营业务税金及附加等
贷:应交税金--应交消费税
3、计算应交营业税时:
借:主营业务税金及附加等
贷:应交税金--应交营业税
4、计算应交城市维护建设税时:
借:主营业务税金及附加等
贷:应交税金--应交城市维护建设税
5、计算应交教育费附加时:
借:主营业务税金及附加等
贷:其他应交款--应交教育费附加
6、计算应交资源税时:
借:主营业务税金及附加等
贷:应交税金--应交资源税
7、计算应交的其他附加或者地方政府性收费时:
借:管理费用等
贷:其他应交款--应交税费
扩展资料
产品销售税金的核算
1、“产品销售税金及附加”科目属于损益类科目,核算企业日常生产经营活动应当负担的税金及附加,包括消费税、营业税、城市维护建设税、教育附加附加费、资源税、土地增值税等。
这里,所指的负担的税金是指销售过程中企业应负担的税金(不包括增值税)。销售过程以外应负担的税金,根据不同的情况,计入管理费用、在建工程、存货等科目。
2、“应交税金”科目属于负债类科目,核算企业应交纳的各种税金,包括除印花税、耕地占用税及其他不需要预计应交数的税金以外的各种税金。
参考资料来源:百度百科—会计分录
参考资料来源:百度百科—常用会计分录大全
借:营业税金及附加
贷:应缴税费---营业税
应缴税费---城建税
应缴税费---教育费附加
应缴税费---地方教育费附加
借:应缴税费---营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加
贷:银行存款
计提:借:营业税金及附加
贷:应缴税费---营业税
应缴税费---城建税
应缴税费---教育费附加
应缴税费---地方教育费附加
借:应缴税费---营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加
贷:银行存款
来自百度。
借:营业税金及附加
贷 应缴税费---城建税---教育费附加---地方教育费附加
借:应缴税费---应交增值税(已交税金) --城建税---教育费附加---地方教育费附加
管理费用---印花税
贷:银行存款
其实要知道更多,最好到图书馆查看一下这方面的专业书。以下是一些举例:
借:营业税金及附加
贷:应缴税费---营业税
应缴税费---城建税
应缴税费---教育费附加
应缴税费---地方教育费附加
借:应缴税费---营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加
贷:银行存款