营改增后增值税税收筹划的方法 营改增后的纳税筹划事项有哪些
1.选择税收筹划空间大的税种为切入点
实际操作中，要选择对决策有重大影响的税种作为税收筹划的重点，选择税负弹性大的税种作为税收筹划的重点，税负弹性大，税收筹划的潜力也越大。一般来说，税源大的税种，税负伸缩的弹性也大。税负弹性还取决于税种的要素构成，主要包括税基、扣除项目、税率和税收优惠。税基越宽，税负就越重；或者说税收扣除越大，税收优惠越多，税负就越轻。
2.以税收优惠政策为切入点
选择税收优惠政策作为税收筹划突破口时，应注意两个问题:一是纳税人不得曲解税收优惠条款，滥用税收优惠,以欺骗手段骗取税收优惠;二是纳税人应充分了解税收优惠条款，并按规定程序进行申请,避免因程序不当而失去应有权益。
3.以纳税人构成为切入点
一般情况下，企业宁愿选择作为营业税的纳税人而非增值税的纳税人，宁愿选择作为增值税一般纳税人而非增值税小规模纳税人。因为，营业税的总体税负比增值税总体税负轻，增值税一般纳税人的总体税负较增值税小规模纳税人的总体税负轻。当然，这不是绝对的,
在实践中要做全面综合的考虑，进行利弊分析。
4.以影响应纳税额的几个基本因素为切入点
影响应纳税额因素有两个，即计税依据和税率。计税依据越小，税率越低，应纳税额也越小。因此，进行税收筹划，无非是从这两个因素入手，找到合理、合法的办法来降低应纳税额。
5.以不同的财务管理过程为切入点
企业的财务管理包括筹资管理、投资管理、资金运营管理和收益分配管理，每个管理过程都可以有税收筹划的工作可做。
（1）比如，按照税法规定，负债的利息作为所得税的扣除项目，享有所得税利益，而股息支付只能在企业税后利润中分配，因此，债务资本筹资就有节税优势。
（2）又如，通过融资租赁，可以迅速获得所需资产,保存企业的举债能力，而且支付的租金利息也可以按规定在所得税前扣除，减少了纳税基数。更重要的是租入的固定资产可以计提折旧，进一步减少了企业的纳税基数，因此，融资租赁的税收抵免作用极其显著。
（3）投资管理阶段，选择投资地点时，选择在沿海开发区、高新技术开发区、国家鼓励的西部,会享受到税收优惠；选择投资方式时，如果企业欲投资一条生产线，是全新购建还是收购一家几年账面亏损的企业？除考虑不同投资方式实际效益的区别外，还应注意到收购亏损企业可带来的所得税的降低；选择投资项目时，国家鼓励的投资项目和国家限制的投资项目，两者之间在税收支出上有很大的差异，在企业组织形式的选择上，联营企业与合伙企业、分公司与子公司、个体工商户和私营企业，不同的组织形式所适用的税率是不同的。
（4）经营管理阶段，不同的固定资产折旧方法影响纳税，不同的折旧方法，虽然应计提的折旧总额相等，但各期计提的折旧费用却相差很大，从而影响各期的利润及应纳税所得额；不同的存货计价方法的选择，采购对象是不是一般纳税人也有很大的影响。
一、销项税的筹划
1变通业务模式，收入按高低税率分别核算。
业务的判断会影响到税务的判定。对经济行为来说，如果一开始业务人员在合同层面就明确，哪一类业务适用高税率，哪一类业务适用低税率，后续会计核算时，收入就容易识别，降税更有说服务力。
2用足税收优惠政策。
优惠有哪些呢?技术合同有优惠，服务出口也有优惠，各地方还可能有优惠，能不能享受到，需要研究与争取。
3收入确认与发票开具要同步。
不要在收入不符合确认条件时先开出发票;
4要避免视同销售。
视同销售这个概念，一开始就是针对增值税设计的，设计这个概念的人，是天才，也是魔鬼。营业税没有视同销售这个概念，比如说交营业税的饭店，师傅做了一顿饭自己吃了，这不能视同销售。营改增之后，如果有些行为要视同销售，可能导致多交税。
二、进项税的筹划
1供应商与服务商要找一般纳税人，尽量取得专用发票。
2调整支出的组合方式
比如说人家给你开具发票，如果只按照低的税率开具，可能亏了;这时就要考虑了，能不能分别开具，一部分开具较高的抵扣税率，一部分开具较低抵扣税率。
3保证专票回流的速度。
别等到该抵扣的时候，专票没过来。给税务交税，交出去容易，多交了，想把税退回来，这可就千难万难了。
4尽量减少进项转出的情况。三、税收筹划的三个目标：
1缩税基
让计税的基础减少，本来1000万的应税额，通过筹划让它降到对900万，这是成功的筹划。
2降税率
以前正常税率17%，通过筹划，只有一部分交17%，一部分按照6%来交，这个筹划也是成功的。
3延税款
正常交税在4月份，通过筹划，让这个税到12月份才交，筹划也是成功的。前面讲的保证专票回流速度，就是为了延交税款。
基于增值税的计税原理，一般以降低销项税额或者提高进项税额来达到降低税负的目的。两者都有一定的操作空间。
1，洼地征收。
2，转移税种。
对于税收筹划来说，基本上通过这两种方式来操作。
但是，在选择税收筹划机构时，一定要选择正规，操作无风险的，不然，得不偿失。
更多税收筹划技术可以参考企业财富安全管理九段技术。
现在园区非常多了 税务筹划也叫做地方园区政策，通过税收洼地成立分公司的方式，返回部分地方留存的部分，目的是吸引企业投资繁荣地方经济，是一举多得的好事情。像节税网123有自有的税收洼地，在税收洼地园区可以享受委托代增、灵活用工、个独筹划、核定征收等一系列的节税方式，根据您的企业与高收入人群的实际情况来定制节税方案，高效、合规、快速。
税收的最大特点之一就是按行业设计税目税率,而且是一个行业一个税率,所以对各行业而言,税目税率一目了然,便于计算也便于缴纳。所以,关于营业税的税收筹划应从以下几点着手
(1)寻找影响营业税应纳税额的营业额和税率两大因素。税率仅仅随着行业而变,所以重点
是分析影响营业额的因素。但各行业有各行业的特点。
(2)考虑各行各业涉及的税收优惠、特殊的经营行为。
(3)注意营业税与增值税的征税范围的划分,为税收筹划创造空间。
(4)在利用营业税自身内部因素调节达不到税收筹划的效果时,往往外因能事半功倍。例如,
在代购代销货物时,受托方要考虑销售潜力和自身实力,以便分析是做增值税的纳税人,还是做
营业税的纳税人。这种筹划是税收筹划水平较高的一个境界。
税收筹划的思路很多,关键是平时多积累、多思考。
营业税的税收筹划,要从纳税人、计税依据及税率三个方面来考虑。由于营业税的税率是按
行业设置的,不同的行业适用税率不同,只要行业确定,税率的筹划空间并不大。而纳税人和营
业额的筹划成为营业税税收筹划的重点内容。
我国企业在增值税税务筹划上常用的方式有以下几种：
1、通过税收优惠政策进行筹划
税法以法律的形式对不同的产品、服务、行业制定了各种减免增值税的优惠政策。比如现行的法律法规中关于增值税的有170项减免政策。企业在做增值税税务筹划时应该在税收优惠政策方面加大研究力度，这是最实用一项的零风险减税方法。
在找不到合适的优惠政策条件下，企业也可以通过改变外在条件来达到降税目的，比如入驻到有增值税返税、各种费用减免的经济开发园区；比如对企业组织结构或者企业的经营生产项目进行适当的安排，从而满足相关优惠政策的要求。
2、通过纳税人身份的利用来进行筹划
一般纳税人和小规模纳税人之间税率和征收方式的差别为增值税税务筹划带来了一定的空间。企业可以通过计算自身的税负平衡点来选择纳税人身份，从而达到降低增值税的目的。
3、通过缴纳增值税时间的延长来进行筹划
增值税税务筹划的最终目的不一定是要降低税负成本，而是要达到企业整体利益最大化。如果企业的现金流比较紧张，那么就可以采用这种方式。比如通过商业承兑汇票或者在当期进行进项税额的抵扣，以此使纳税时间得到相应的延长。
税务筹划能够为企业节省大量不必要的开支，特别对于小公司来说，更是能够提高企业效益的重要方法。
