我司是建筑企业以包工包料的方式将建筑服务分包出去，可以增值税差额征税吗？~
可以。
一、《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第31号)规定：“七、关于建筑服务分包款差额扣除
纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用。”
二、国家税务总局(政策解读)：“七、关于建筑服务分包款差额扣除
纳税人提供特定建筑服务，可按照现行政策规定，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额计税。总包方支付的分包款是打包支出的概念，即其中既包括货物价款，也包括建筑服务价款。因此，《公告》明确，纳税人提供建筑服务，按照规定允许从取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用。”
建筑服务可以减去分包款进行差额计税，减的可以是专业分包，也可以是劳务分包。
根据国 家税 务总 局2016 年公 告第1 7号 文 件和国 家税 务总 局201 6年公 告第 5 3 号的 规定，建筑企业差额征增值税必须同时具备以下条件：
（1）建筑企业总承包方必须发生分包行为，其中分包包括专业分包、清包工分包和劳务分包行为。
（2）如果是在工程施工所在地差额预缴增值税，则建筑企业必须跨县（市、区）提供建筑服务。如果建筑企业公司注册地与建筑服务发生地是同一个国税局管辖地，则不在建筑服务发生地预交增值税。
（3）建筑企业跨县（市、区）提供建筑服务或建筑企业公司注册地与建筑服务发生地是同一个国税局管辖地，简易计税方法计税的总承包方，只要发生分包业务行为，总承包方都在公司注册地差额零申报增值税。
（4）分包方向总承包方开开具增值税发票时，必须在增值税发 票上的“备注栏”中必须注明建筑服务发生地所在县（市、区）、项目的名称。
法律分析：可以。差额纳税主要是在营业税内的一种方法。1、从事建筑劳务的分包业务：总承包额扣除分包额的差额（余额）。2、外汇、证券、期货等金融商品转让：按卖出价减去买入价后的差额确认为营业额。3、旅游业：纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。
法律依据：《中华人民共和国建筑法》 第二十八条 禁止承包单位将其承包的全部建筑工程转包给他人，禁止承包单位将其承包的全部建筑工程肢解以后以分包的名义分别转包给他人。可见，建筑工程转包是禁止的，但《中华人民共和国营业税暂行条例(旧)》第五条第三款：建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。我们以前对建筑工程转包仍予以差额征税，并执行了多年，难道我们税务机关执行错了吗?肯定没有错，因税务机关执行的是税收法律法规，纳税人也是按税法规定履行了纳税义务，多年来有人提出其合法性吗?不仅转包实行了差额征税，甚至还对工程分包给个人也予以了差额征税的优惠。
建筑企业差额征税政策答：都按照差额征收方式预交增值税，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额分别按照2%或3%预交增值税。二、分析差额征税是以差额作为销售额，确认缴纳增值税，即纳税人以实际取得的全部价款和价外费用扣除支付给其他纳税人的规定项目金额后的余额为销售额计算缴纳增值税。三、差额征税的行业的主要有哪些？1、...
建筑劳务差额征税怎么开票?税率是多少?答：(1)建筑企业总承包方必须发生分包行为，其中分包包括专业分包、清包工分包和劳务分包行为。(2)如果是在工程施工所在地差额预缴增值税，则建筑企业必须跨县(市、区)提供建筑服务。如果建筑企业公司注册地与建筑服务发生地是同一个国税局管辖地，则不在建筑服务发生地预交增值税。(3)建筑企业跨县(市、区...
开专票9%的建筑工程发票,收到劳务专票可以不抵扣,采用差额计算方式来...答：不可以一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。一般纳税人跨县（市）提供建筑...
建筑企业简易计税差额征税答：总包需要预缴,分包也需要预缴,但是从理论上讲,项目地上海收取的预缴税款总数应该是一个定数(即不含税工程造价的2%或者3%),与是否存在分包以及分包金额是多少没有关系,为了达到这个目的,现行税制允许在计算预缴税款时,差额扣除支付的分包款。由于预缴税款不区分计税方法,差额预缴既可以适用简易计税,也可以适用...
个人代开工程施工服务发票给小规模纳税人是否可差额征收?答：以分包的方式可以差额征收。试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。小规模纳税人支付分包工程款时：借：工程施工—合同成本—分包成本 应交税费—应交增值税 贷：银行存款（或应付账款）与建设单位结算工程款时：借：银行存款（或应收账...
总包分包差额征税是什么意思答：差额征税的意思是:比如一个工程有总包方和分包方,总包方将工程的一部分或全部交友分包方施工,有总包方向甲方开具全部发票收取款项,有总包方向分包方支付工程款,有分包方向总包方开具发票,总包方用向甲方开出的全部工程发票减掉分包方开出的发票后的差额计算缴纳税款,这就是简称的差额征税。
建安工程中哪些税种适用差额纳税法?企业所得税是否适用差额纳税法?答：建安工程主要涉及的税种是营业税、城建税、教育费附加、印花税和企业所得税（或个人所得税）等税种。建安企业如果把部分工程分包给其他建安企业的营业税差额缴纳，如转包或分包给个人的则仍要全额缴纳。举例：总包200万，分包50万，开发票时，分包先开50万，缴纳了营业税，总包开发票时营业税是按照150万...
建筑业差额征收增值税,分包款需要什么凭证作为抵扣依据?简易计税是否...答：分包款可以凭借发票扣款。如专业工程分包合同，其材料及劳务款均可凭票扣除。参考：纳税人按照上述规定从取得的全部价款和价外费用中扣除支付的分包款，应当取得符合法律、行政法规和国 家税 务总局规定的合法有效凭证，否则不得扣除。上述凭证是指：（一）从分包方取得的2016年4月30日前开具的建筑业营业...
建筑业劳务分包差额征收财务怎么处理答：根据国家税务总局2016年公告第17号文件和国家税务总局2016年公告第53号的规定，建筑企业差额征增值税必须同时具备以下条件：（1）建筑企业总承包方必须发生分包行为，其中分包包括专业分包、清包工分包和劳务分包行为。（2）如果是在工程施工所在地差额预缴增值税，则建筑企业必须跨县（市、区）提供建筑服务...
劳务分包可以差额征税吗答：法律客观：《中华人民共和国 建筑法 》 第二十九条 建筑工程总承包单位可以将承包工程中的部分工程发包给具有相应资质条件的分包单位;但是，除总 承包合同 中约定的分包外，必须经建设单位认可。施工总承包的，建筑工程主体结构的施工必须由总承包单位自行完成。 建筑工程总承包单位按照总承包合同的约定对...
