计算抵扣增值税进项税额的三种情形~
一、正面回答计算抵扣增值税进项税额的三种情形是：1、纳税人支付的桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额；2、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣；3、纳税人购进农产品，按规定计算抵扣进项税额。二、分析增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。三、增值税进项税抵扣范围有哪些？1、营活动直接相关的产品采购、原材料采购、加工维修服务、劳务派遣等，以及购入用于生成经营的固定资产；2、公场所产生的水、电、物业服务费、办公用品、场地租赁费用、财产保险；3、工作人员外出产生的住宿费、高速公路通行费；4、公司产生的培训费、咨询费、广告费、会议费、宣传用品。
1、按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和扣除率计算的进项税额。
计算公式为：
进项税额=买价×扣除率
买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税。
购进农产品，按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额的除外。
2、根据财政部国家税务总局《关于收费公路通行费增值税抵扣有关问题的通知》（财税〔2016〕86号）文相关规定：
增值税一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票（不含财政票据，下同）上注明的收费金额，按照下列公式计算可抵扣的进项税额：
（1）、高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+3%）×3%
（2）、一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%
3、《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）第六条规定，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人取得增值税专用发票的，以发票上注明的税额为进项税额。纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：
（1）.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；
（2）.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：
航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%
（3）.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：
铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%
（4）.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：
公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%
可抵扣的增值税进项税额有哪些「可抵扣进项税额的六种类型」答：增值税最大的特点之一是凭票抵扣进项税额,那么您知道目前增值税进项税额抵扣凭证有哪些?它们又是如何实现进项税额的抵扣?抵扣的金额又是多少呢? 一、需要勾选确认才能抵扣进项税额的情形 (一)抵扣凭证类型 增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票、仅注明一个缴款单位信息的海关进口增值...
可抵扣增值税应该怎么计算?答：按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额可抵扣增值税怎么计算1、进项税额计算公式：进项税额=买价×扣除率2、进项税额=运输费用金额×扣除率进项税额转出的相关会计分录1、用于非应税项目等购进货物或应税劳务的进项税额转出：借:在建工程(购入原材料用于建设不动产时)贷:应...
具体哪些项目可以抵扣进项税答：下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的...
原木增值税进项税率是多少答：原木增值税进项税率是多少10%.如果是一般纳税人,种植销售的原木适用的增值税率是0,对方购进可以按购买价款*扣除率计算抵扣增值税的.计算抵扣进项税额的情形(一)增值税一般纳税人购进农产品取得的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书1.从按照3%征收率缴纳增值税的小规模纳税人处取得的增值税专用发票的...
农产品抵扣进项税的几种情形答：农产品抵扣进项税的几种情形企业购进农产品,属于以下几种情况进项税额可抵扣:1、取得一般纳税人开具的增值税发票或海关进口增值税专用缴款书,以票面增值税额为进项税额.2、取得小规模纳税人开具的增值税专用发票,以增值税专用发票上注明的不含税金额乘以10%为进项税额.3、取得自开或代开农产品收购发票,...
建筑企业常见的几种进项税额抵扣情形答：（1）、 租赁机械：租赁机械（只租赁设备），进项抵扣税率为17%，3%。租赁设备，一般情况下适用税率为17%；但是若出租方以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择简易计税方法计算缴纳增值税，使用征收率为3%。（2）、租赁机械（租赁设备+操作人员），进项抵扣...
可抵扣的增值税进项税公式??答：（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额...
可以从销项税额中抵扣的进项税额有哪些答：4、纳税人外购货物和销售货物所支付的运费，按运费结算单据（普通发票）所列运费和基金金额按11%抵扣进项税额。5、生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具的有税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额。6、企业购置增值税防伪税控系统...
增值税抵扣规定答：增值税转型改革的核心是在计算应缴增值税时,允许扣除购入固定资产所含的增值税。下面是我整理的增值税抵扣规定,欢迎大家阅读! 一、进项税额允许抵扣的范围 允许抵扣的范围和税额由于增值税征税范围中的固定资产,主要是机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具,因此,增值税转型改革后允许抵扣的...
购进固定资产的进项税什么情况下可以抵扣?答：纳税人允许抵扣的固定资产进项税额,是指纳税人2009年1月1日以后实际发生,并取得2009年1月1日以后开具的增值税扣税凭证上注明的或者依据增值税扣税凭证计算的增值税税额。房屋建筑物等不动产,不允许纳入增值税抵扣范围,小汽车、摩托车和游艇也不纳入增值税改革范围,即企业购入以上固定资产,不允许抵扣其所含的增值税...
