简易计税的税率是多少
2024-06-02m.verywind.com
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简易计税方法的税率是3%和5%。
简易计税方法的应纳税额计算公式
应纳税额=销售额(不含增值税)×征收率(5%、3%)
销售额=含税销售额÷(1+征收率)
简易计税方法适用范围:小规模纳税人、一般纳税人特定的应税销售行为。
纳税人发生应税销售行为适用简易计税方法的,应该按照销售额和征收率计算应纳增值税税额,并且不得抵扣进项税额。
一般纳税人
1.一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税,按照3%的征收率计税:
(1)公共交通运输服务。包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。
(2)动漫企业为开发动漫产品提供的服务。经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务,以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权)。
(3)电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。
(4)以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。
(5)在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。
(6)以清包工方式提供的建筑服务、为甲供工程提供的建筑服务、为建筑工程老项目提供的建筑服务。建筑工程老项目,是指:
1《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目;
2未取得《建筑工程施工许可证》的,建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务,其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
(7)公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费,可以选择适用简易计税方法,减按3%的征收率
(8)一般纳税人提供非学历教育服务,可以选择适用简易计税方法按照3%征收率计算应纳税额。
(9)一般纳税人提供教育辅助服务,可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税。
(10)提供物业管理服务的纳税人,向服务接受方收取的自来水水费,以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。
(11)一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。1县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位,是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位。2建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。3以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)。4用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。5自来水。6商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。
(12)一般纳税人销售货物属于下列情形之一的,暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税.1寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内);2典当业销售死当物品;3经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。
(13)一般纳税人的药品经营企业销售生物制品,可以选择简易办法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。
(14)一般纳税人的兽用药品经营企业销售兽用生物制品,可以选择简易办法按照兽用生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。
(15)一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。
2.一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税,按照5%的征收率计税:
(1)销售其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计税。
(2)销售自行开发的房地产老项目,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计税。
(3)出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。
(4)提供劳务派遣服务,可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
(5)一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算缴纳增值税。试点前开工,是指相关施工许可证注明的合同开工日期在2016年4月30日前。
(6)一般纳税人提供人力资源外包服务,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算缴纳增值税。
(7)纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权,可以选择适用简易计税方法,以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算缴纳增值税。
(8)一般纳税人2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同,或以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算缴纳增值税。
3.一般纳税人销售旧货按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
一般计税方法和简易计税方法的区别 答：1.税率区别：一般计税的税率有6%、11%、17%等不同的税率;简易计税的税率一般以3%较为常见，有些行业也存在5%的税率;2.适用范围：一般计税适用裤明于一般纳税人提供的应税服务;简易计税适用于小规模纳税人提供的应税服务;3.抵扣与否：一般计税通常可以进胡烂告行抵扣进项税;简易计税不得抵扣进项税;4...
建筑企业简易征收税率的计算方法 答：建筑企业简易征收税率的计算方法：建筑业营改增在5月1日实施后，简易计税方法的计算方法是：应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%，1、建筑业""营改增""后采用增值税简易计税办法计税,税率仍然是3%，与""营改增""前一致。2、根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改...
仓储服务税率是否适用简易征收? 答：简易计税方法计税，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。简易计税应纳税额=销售额×征收率=含增值税销售额÷(1+征收率)×征收率 仓储服务的税率是多少？仓储服务是指利用仓库、货场或者其他场所代客贮放、保管货物的业务活动。仓储服务的增值税税率一般适用6%。根据财税[2016...
增值税简易计税税率 答：三、简易计税方法适用范围有哪些简易计税方法适用范围有：1、小规模纳税人适用于简易计税法。小规模纳税人增值税计税方法适用于简易计税法，其征收率为3%或5%，目前执行的优惠税率为1%的征收率；2、一般纳税人发生的特殊应税行为可以选择采用简易计税法。一般纳税人企业如果发生税法规定的特定的应税销售行为...
建筑业简易征收税率5%还是3% 答：建筑业简易征收税率是3%。同时，将 “营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。一、农田征收补偿条件...
建筑服务税率是多少 答：建筑服务税率是多少 一般纳税人提供建筑服务适用税率为9%;小规模纳税人提供建筑服务,以及一般纳税人提供的可选择简易计税方法的建筑服务,征收率为3%.提供建筑服务,这几个涉税要点一定要注意 问题一 签订《建筑安装工程承包合同》是否需要缴纳印花税呢?根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定,建筑安装工程...
简易计税方法适用范围 答：有11种情形需要或适用简易计税。一是仓库服务9%，一般计税就是6%，选择简易启哗圆计税就是3%。（仓储业是指利用仓库、货场或其他场所代客贮放、保管货物的业务。）二是公共交通运输服务，一般计税就是9%，选择简易计税就是3 三是电影院，一般计税就是6%，选择简易计税就是3%。四是教育辅助服务、非...
公司销售二手车简易征收,开的3%普票。想问下减免税、城建税和教育费附加... 答：故该公司开据3%普票，应该是选择减按2%征收率征收。2、城建税（税率7%）城建税=【8,000*2%*7%/(1+3%)】*50%=5.44 政策依据:按照《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(财政部税务总局公告2022年第10号)第一条规定，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观...
怎么判断是不是简易计税 答：简易计税方法是指对特殊的行业采取按照简易征收率来征收增值税的一种计税方法，即按照销售额和增值税征收率计算税额，且不得抵扣进项税额。应纳税额=销售额×征收率，而税率一般为3%。一、个人出租住房增值税税率怎么算行购租并举，培育和发展住房租赁市场，是深化住房制度改革的重要内容，是实现城镇居民住...
简易计税方法的应纳税额计算公式
应纳税额=销售额(不含增值税)×征收率(5%、3%)
销售额=含税销售额÷(1+征收率)
简易计税方法适用范围:小规模纳税人、一般纳税人特定的应税销售行为。
纳税人发生应税销售行为适用简易计税方法的,应该按照销售额和征收率计算应纳增值税税额,并且不得抵扣进项税额。
一般纳税人
1.一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税,按照3%的征收率计税:
(1)公共交通运输服务。包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。
(2)动漫企业为开发动漫产品提供的服务。经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务,以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权)。
(3)电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。
(4)以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。
(5)在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。
(6)以清包工方式提供的建筑服务、为甲供工程提供的建筑服务、为建筑工程老项目提供的建筑服务。建筑工程老项目,是指:
1《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目;
2未取得《建筑工程施工许可证》的,建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务,其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
(7)公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费,可以选择适用简易计税方法,减按3%的征收率
(8)一般纳税人提供非学历教育服务,可以选择适用简易计税方法按照3%征收率计算应纳税额。
(9)一般纳税人提供教育辅助服务,可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税。
(10)提供物业管理服务的纳税人,向服务接受方收取的自来水水费,以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。
(11)一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。1县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位,是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位。2建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。3以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)。4用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。5自来水。6商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。
(12)一般纳税人销售货物属于下列情形之一的,暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税.1寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内);2典当业销售死当物品;3经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。
(13)一般纳税人的药品经营企业销售生物制品,可以选择简易办法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。
(14)一般纳税人的兽用药品经营企业销售兽用生物制品,可以选择简易办法按照兽用生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。
(15)一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。
2.一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税,按照5%的征收率计税:
(1)销售其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计税。
(2)销售自行开发的房地产老项目,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计税。
(3)出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。
(4)提供劳务派遣服务,可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
(5)一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算缴纳增值税。试点前开工,是指相关施工许可证注明的合同开工日期在2016年4月30日前。
(6)一般纳税人提供人力资源外包服务,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算缴纳增值税。
(7)纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权,可以选择适用简易计税方法,以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算缴纳增值税。
(8)一般纳税人2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同,或以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算缴纳增值税。
3.一般纳税人销售旧货按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
