以前年度收到工程款确定收入，未开票计提了待确认增值税11%后开票税率降低为10% 税率 差额税率怎么做分录 去年多计了一笔收入，未 开票，已计提增值税并缴纳

某工程款两笔项分别在增值税10%税率的时候和9%税率跨度期间，第一次为10%，但第二次为9%请问如何开票？~

这种情况应该按照增值税纳税义务的时间来确定开票的税率
你的工程按进度付款，如果付款的结算时间在4月1号前，应该按照原10%税率开票，如果是之后按新的9%税率开票

首先要弄清楚未开票收入的申报方法，然后按负数在对应的栏目内，用等额的红字金额予以冲销，不需要做任何的账务处理。
附 未开票收入申报方法
第一，小规模纳税人
小规模纳税人取得的不开票收入（销售、出租不动产除外），需将相应收入填入《增值税纳税申报表》主表第1行“应征增值税不含税销售额”当中。小规模纳税人销售、出租不动产业务取得的不开票收入，需将相应收入填入《增值税纳税申报表》主表第4行“应征增值税不含税销售额”当中。
第二，一般纳税人
一般纳税人取得的开票收入和未开票收入纳税申报表填写的要求是：一般纳税人在所属的申报征期内，请取得的已开发票收入、以及未开票收入，填入《增值税纳税申报表附列资料（一）》表的相关栏中。其中，1、第1至2列“开具增值税专用发票”：填写本期开具增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票，下同）的情况。2、第3至4列“开具其他发票”：填写除增值税专用发票以外本期开具的其他发票的情况。3、第5至6列“未开具发票”：填写本期未开具发票的销售情况。

以前年度收到工程款已经确定了收入，但是没有开具发票，现在仍然必须按照11%税率补开发票，不能按照10%税率开具发票。
开票税率降为10%的说法是错误的。因为从2018年5月1日起11%税率降为10%，但是纳税义务发生时间在5月1日之前的，一律适用11%的税率纳税，即使2018年5月1日以后开具发票，也必须按照原税率11%开具发票；相反，凡是纳税义务发生时间在2018年5月1日之后的，则适用10%的新税率纳税，按照新税率开具发票。

在施工中收到工程款未开票的会计分录是怎样的

答：主营收入与主营成本的差额计入为合同毛利，其对应的分录为，借：主营业务成本，合同毛利（如亏损放在贷方），贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税—销项税额。过程当中与甲方办理签量时：借：应收账款—XX公司，贷：工程结算—XX工程。收到工程进度款时：借：银行存款，贷：应收账款。

一笔工程款,发票未开具,需要缴纳增值税吗

答：纳税人提供建筑服务取得预收工程款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照预征率预缴增值税。建筑企业收到预收款的纳税义务时间：1、如果开票了，纳税时间为开票的当天；2、如果未开票，发生结算，合同约定支付结算款的当天。但是收到工程款，都是需要预缴增值税。 增值税是以...

工程已开工,收到部分工程款,也发生了工程成本,但未开票销售发票,如何...

答：你好，很高兴回答您的提问。工程收款时借银行存款，贷应收（预收账款），发生工程成本时借：工程成本 贷原材料等 ，开发票时再做收入，借应收（预收）账款，贷主营业务收入 贷应交税金-销项税金等，结转工程成本，借主营业务成本 贷工程成本等。谢谢 ...

没开票可以先确认收入吗?

答：会存在没开发票确认收入的现象,我们看几个常见的不一致的情况.第一种情况:提供的劳务或服务超过12个月这种情况比如有建造大型机械设备,需要花好几年时间,或者签了一个长达三年的技术服务合同,但一次性先收取了三年服务费.按照增值税暂行条例实施细则规定,增值税纳税义务发生时间是收到钱或者合同约定收到...

预收账款确认收入未开票如何缴税及账务处理

答：贷：预收账款 企业预收款销售的货物已经发出了，但未结转收入。如果货物是在本年度发出的，应进行如下账务处理：借：预收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税)借：主营业务成本 贷：库存商品 借：应交税费——应交增值税(已交税金)贷：银行存款 如果货物是在以前年度发出的，应...

建筑行业在收到预收款项未开发票的情况下,确认收入吗

答：建筑行业在收到预收款项未开发票的情况下，不确认收入，建筑行业一般按照工程进度来确认收入和成本，收到的工程款一般作为工程结算处理。

收到货款未开票怎么做分录

答：收到货款未开票时，应借记银行存款，贷记预收账款。详细解释：当企业收到货款但尚未开具发票时，这意味着虽然款项已入账，但相关的收入尚未确认，因为开具发票通常被视为收入确认的标志。因此，我们需要通过“预收账款”这个科目来记录这笔款项，以反映这笔未确认的收入。具体来说，分录应该是...

未开票收入跨年开票怎么账务处理

答：未开票收入跨年开票怎么账务处理答:未开票的收入跨年的账务处理是:1、确认上年度未开票收入:借:应收账款(或银行存款)贷:应交税费-应交增值税-销项税以前年度损益调整2、结转借:以前年度损益调整贷:利润分配--未分配利润3、计提及补缴附加税(1)补提附加税借:以前年度损益调整贷:应交税费-城建税其他...

公司收到一笔工程款,未开票工程决算没确定,月底了预收款怎么入帐怎么出...

答：开票后处理会计分录：借：预收帐款 贷：主营业务收入---工程款

2018的工程完工了,没给对方开具发票的后果严重吗?

答：完工后没有开票，也没有收到工程款，很正常。如果收到工程款，没有开票，按照无票销售申报、交税，也是正常的事儿。不会产生任何麻烦事儿。