小规模纳税人销项税免税结转哪里

~ 小规模减免税款月末如何结转?
      一、账务处理:
      借:银行存款(现金)
      贷:主营业务收入
      应交税费--应缴增值税
      借:应交税费--应缴增值税(减免税款)
      贷:营业外收入(减免税款)
      二、相关规定:
      依据《财政部税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》财税〔2013〕52号文件精神,对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位,暂免征收增值税;具体财务处理如下:
      借:银行存款(现金)
      贷:应交税费--应缴增值税
      (注:按3%征收率计算的增值税额)
      借:应交税费--应缴增值税(减免税款)
      贷:营业外收入(减免税款)
      一般纳税人直接减免增值税的会计处理
      (1)企业部分产品(商品)免税.
      月份终了,按免税主营业务收入和适用税率计算出销项税额,然后减去按税法规定方法计算的应分摊的进项税额,其差额即为当月销售免税货物应免征的税额.
      结转免税产品(商品)应分摊的进项税额,作会计分录如下:
      借:主营业务成本(应分摊的进项税额)
      贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)
      结转免税产品(商品)销项税额时,作会计分录如下:
      借:主营业务收入
      贷:应交税金-应交增值税(销项税额)
      结转免缴增值税税额时,作会计分录如下:
      借:应交税金-应交增值税(减免税款)
      贷:补贴收入

小规模减免税费账务处理怎么做

答：小规模减免税费账务处理怎么做 当小规模纳税人减免增值税时做以下分录:1、销售收入,借:银行存款贷:主营业务收入,应缴税费--销项税;2、减免时,借:应缴税费--销项税贷:运营外收入.小规模纳税人就是指年应税销售额在500万以下的纳税人,只要年应税销售额小于500万就可以申请成为小规模纳税人,超过500...

小规模季度45万免税会计分录

答：若是小规模纳税人一个季度的销售额没有超过9万，则可以免交增值税，若是超过9万，则全额交纳增值税。 1.如果本月发票为9万以下，则免交增值税，其账务处理如下： 借：库存现金/银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—未交增值税 2.结转9万以下免税税金时，会计分录如下： 借：应交税费—...

小规模减免增值税会计分录怎么做

答：应交税费——应交增值税（减免税额）2、对减免的增值税进行会计处理，借：应交税费——应交增值税（减免税额）贷：其他收益 营业外收入 小规模纳税人月度或季度应税销售额未超过免税限额的，发生增值税应税销售行为取得收入时，需要先计提增值税，等到月度或季度达到免税标准，再将计提的增值税结转至“...

小规模纳税人减免怎么做账

答：法律主观：一、小规模纳税人怎么做账小规模纳税人账务处理：根据业务发生情况做分录，根据分录登记账簿，然后编制财务报表。比如实现的收入，借：应收账款等科目，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税。减免的增值税，借：应交税费—应交增值税，贷：营业外收入—增值税减免。结转成本，借：主营业务...

小规模纳税人应交税费怎么结转

答：1、小规模纳税人的账务处理比较简单,只需要设置"应交税费-应交增值税"来进行账务核算即可.故月(季)末也不需要进行结转,但如果企业涉及免征增值税的话,需要结转到"营业外收入".会计分录可参考: 借:应交税费-应交增值税 贷:营业外收入 提醒:实务中一般都是结转到"营业外收入"该科目,但其...

应交增值税减免税额如何结转

答：小规模纳税人直接减免增值税的会计处理。月份终了时，将应免税的销售收入折算为不含税销售额，按6%或4%的征收率计算 免征增值税税额。作会计分录如下：借：主营业务收入 贷：应交税金-应交增值税 借：应交税金-应交增值税 贷：补贴收入 2.一般纳税人直接减免增值税的会计处理。（1）企业部分产品（...

应交增值税减免税额如何结转

答：小规模纳税人直接减免增值税的会计处理。月份终了时，将应免税的销售收入折算为不含税销售额，按6%或4%的征收率计算 免征增值税税额。作会计分录如下：借：主营业务收入 贷：应交税金-应交增值税 借：应交税金-应交增值税 贷：补贴收入 2.一般纳税人直接减免增值税的会计处理。（1）企业部分产品（...

小规模纳税人月末结转是如何结转的?

答：借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费-应交增值税(进项税额)2、结转销项税额：借：应交税费-应交增值税(销项税额)贷：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)3、结转应缴纳增值税(即进、销差额)：借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费-未交增值税 4、实际...

小规模纳税人免税的增值税账务处理

答：按照小企业会计准则讲解中关于增值税的核算，小规模纳税人只需要设置应交税费—应交增值税科目即可，不需要在应交增值税下面再设置（进项税额、销项税额等）明细科目。这样核算起来是相当简单了，但是现在的国家政策是小微企业月收入3万以下或是季度收入9万以下免征增值税。如果仅仅是账务方面和小企业会计...

小规模纳税人免税会计分录怎么做

答：因此,小规模纳税人享受增值税免征时应作如下会计处理:第一步:确认应交税费 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税 因为小规模纳税人不需要核算销项税、进项税等,因此可以直接计入应交税费-应交增值税.第二步:确认税金减免为营业外收入 借:应交税费-应交增值税 贷:营业外收入 另外,...