我国增值税纳税义务人、征税范围和税率对比表？ 增值税的征收范围和税率
一、正文回答增值税税目及税率表：1、纳税人销售或者进口货物，税率为13%；2、纳税人销售或者进口下列货物，税率为9%：粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及规定的其他货物；3、纳税人出口货物，税率为零。二、分析由于增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度，因此对纳税人的会计核算水平要求较高，要求能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。但实际情况是有众多的纳税人达不到这一要求，因此根据相关条例将纳税人按其经营规模大小以及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。三、纳税义务人从事增值税应税行为的一切单位、个人以及虽不从事增值税应税行为但有代扣增值税义务的扣缴义务人都是增值税的纳税义务人。在1994年之前外资企业缴纳工商统一税，并不是增值税的纳税义务人。由于增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度，因此对纳税人的会计核算水平要求较高，要求能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。
法律分析：一、销售或进口货物（除第二项以外的货物）,提供加工、修理修配劳务,提供有形动产租赁服务,税率17%;
二、销售或者进口部分货物（粮食、食用植物油;自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;图书、报纸、杂志;饲料、农药、农机、农膜;国务院规定的其他货物）,税率13%;
三、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率11%;
四、提供其他服务（除第一项、第三项以外的服务）,税率6%;
五、除国务院另有规定外的出口货物,境内单位和个人发生的财政部和国家税务总局规定的境内的跨境应税行为,税率为零。
法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》
第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。 任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。 法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
一、增值税纳税义务人：在境内发生应税交易且销售额达到增值税起征点的单位和个人，以及进口货物的收货人，为增值税的纳税人。
二、征税范围：增值税应税销售项目包括货物、劳务、服务、无形资产、不动产。
三、税率表：
（一）13%
1、销售、进口一般货物（另有规定除外）
2、销售劳务（加工、修理修配）
3、有形动产租赁服务（营改增之前购入有形动产租赁可以简易计税，适用3%征收率）
（二）9%
1、销售、进口下列货物：
（1）农产品（含粮食等）、食用植物油、食用盐；
（2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；
（3）图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；
（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜；
（5）国 务 院规定的其他货物。
2、销售交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、不动产（含土地使用权）租赁服务（营改增老项目可以简易计税，适用5%征收率）
3、销售土地使用权（营改增老项目可以简易计税，适用5%征收率）
4、销售不动产（营改增老项目可以简易计税，适用5%征收率）
（三）6%
1、电信服务（不含基础电信服务）、金融服务、现代服务（不含租赁服务）、生活服务
2、技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权（不含土地使用权）和其他权益性无形资产
（四）零税率
1、出口货物（国务院另有规定的除外）
2、跨境销售服务
3、跨境销售无形资产
二、征收率
增值税征收率适用小规模纳税人，以及一般纳税人且适用简易计税方法计算增值税（应纳税额）。
注：简易计税方法增值税应纳税额=（不含税）销售额×征收率
（一）3%
此属于一般征收率，若无特殊情形，皆适用于此。
（二）5%
1、销售土地使用权、不动产（营改增老项目）
2、租赁土地使用权（营改增老项目，不含个人出租住房）、不动产（营改增老项目）
3、劳务派遣以及人力资源服务且适用差额计税
4、公路桥闸通行费
（三）1%
此政策针对新冠疫情设置，（现行文件规定）适用至2021年12月31日（仅针对原3%征收率项目）。
（四）0.5%
自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税。
（五）依3%征收率减按2%征收
适用于销售旧货、法定不得抵扣且未抵扣固定资产。
（六）依5%征收率减按照1.5%征收
1、（包括个体工商户、其他个人）出租住房；
2、从2021年10月1日起，住房租赁企业向个人出租住房适用简易计税方法，按照5%征收率减按1.5%缴纳增值税。
