建筑企业的纳税筹划 建筑施工企业税务筹划思路及方法
建筑业业务范围，详细讲解建筑业所处行业，包括的内容，哪些业务应该可以用建筑施工业账务处理，哪些业业务要简易计税，哪些业务一般计税
一、 建筑行业特点
对大部门建筑工程行业来说，税收行的无票支出的情况较多，主要体现在：
1. 劳务人员工资;
2. 采购建筑材料等物品;
3. 临时租用的各种机械设备和车辆;
而无票支出会导致该企业账上利润虚高，导致企业承担过高的企业所得税，因此建筑工程(施工)行业企业需要通过合法合理安全的方式解决成本票入账问题，从而降低“利润”虚高导致的企业所得税税负过高问题。
二、 案例分析
某A建筑工程有限公司有正式员工200多人，另外有一大部分是建筑劳务人员，A公司在接到甲方业务委托后，会将一部分施工、安装的工作转包给第三方。由于第三方是个人，无法提供发票，因此以现金结算，无进项票和成本票。但A公司给甲方公司开按9%的税率开出增值税专用发票，最终导致增值税、企业所得税都很高。
【解决方案】
通过对A公司业务方式及特点进行筹划，帮助A公司在税收优惠园区成立独立核算的个人独资企业B，体公司与个人独资企业签订服务合同，个人独资企业给主体公司开具相应的发票(建筑设计，劳务服务)普票，主体公司给个人独资企业汇款，实现三流合一。而个人独资企业B开出的发票作为主体公司A的成本票，解决主体公司的企业所得税、成本票缺口问题。
笔者所在园区，个人独资企业核定征收所得税，
一是定额核定：核定个税1.5%，但要求企业年开票量在400万以上才能申请享受；
二是定率核定：核定个税0.5%-2.1%，增值税1%，附加税0.06%，综合税率0.5%-3.16%。
【温馨提示】
税务筹划不是逃税漏税，它是在法律允许的范围内合理降税;一切筹划都是以改变商业模式和改变运营方式为前提，通过商业模式和运营方式的小调整，就能起到翻天覆地的变化!
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建筑企业想在税收问题上节约开支，只有通过合理的税务筹划来进行解决。也可享受地方政府的税收优惠奖励返还政策，把公司税降到最低，那么有哪些政策适用于建筑企业呢？
小编联系过一些大型建筑企业，这些大型建筑企业向当地政府缴纳了数千万的税款。然而，地方政府对建筑企业不冷不热，总是关注上市公司。但是如果这些大型的建筑企业，如果将企业设立在小编服务的经济开发区，就可以享受当地开发区高额的财政奖励及返还。
具体的政策为：
1，增值税奖励地方财政留存部分的 : 70%-85%
2，企业所得税奖励地方财政留存部分的 : 70%-85%
3，个人独资企业可以申请核定征收，核定征收后综合税率：0.5%-3.16%
4，财政奖励按月兑现，企业当月纳税，财政奖励次月扶持到账，总部经济招商模式，不改变企业现有的经营模式和经营地址，外省市，外区域的企业都可以申请享受。
举例说明：
案例解析：
南宁某某建筑企业业务范围：建筑工程施工（税负9%），整体业务量大进项不多整体税负沉重，针对企业的两项业务将其拆分为两家公司：
方案一：南宁某某建筑企业到税收洼地注册一家分公司，将大部分的业务全部分割调整到分公司，分公司独立核算所产生的增值税、企业所得税可以享受园区的财政扶持奖励，
1，增值税返还缴税额地方留存部分：70%-85%，
2，企业所得税返还地方留存部分的：70%-85%
方案二：南宁某某建筑企业到税收洼地注册一家个人独资企业作为下游服务商，通过业务合作的形式将部分利润留在个人独资企业，让个人独资去承担交税，个人独资企业按照现行税法是不需要缴纳企业所得税以及股东分红税，仅缴纳个人生产经营所得税便可提现，入驻园区的个人独资企业享受核定征收税负在0.9%-2%左右，税负极低。
马昌尧老师中税答疑研究院专家组专家高顿财经秀财网实战培训讲师中国会计视野网优秀财税作者湖南昌尧财税有限公司董事长
建筑业的增值税税收负担重，可以考虑入住税收优惠园区，享受增值税、企业所得税的税收返还。
以达到合理合规节税的目的。
税收优惠地区除了个人独资的核定征收政策以外还有针对有限责任公司的财政奖励返还政策，具体的政策为：
1，增值税奖励地方财政留存部分的 : 70%-90%
2，企业所得税奖励地方财政留存部分的 : 70%-90%
3，个人独资企业可以申请核定征收，核定征收后所得税税率0.5%-2.1%，综合税率0.5%-3.16%。
4，财政奖励按月兑现，企业当月纳税，财政奖励次月扶持到账，总部经济招商模式，不改变企业现有的经营模式和经营地址，全国各地的企业都可以申请享受。
