购进商品,先验收入库后付款,记账时借:库存商品 贷:应付账款。若月底尚未付款,月初时为什么要做红字冲 从兴华公司购入光盘,商品已经验收入库,尚未付款。应该填什么凭...
按货物的暂估价值入账。
借:原材料
贷:银行存款
暂估,是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求,在具体的会计业务处理中,一种与预计负债不完全相同的业务。
按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求,在具体的会计业务处理中,一种与预计负债不完全相同的业务即暂估行为出现了。这样的业务主要是由于相关的经济业务已经发生,但原始票据没有及时收到或者相关结算滞后,产生了资产的增加或者经济利益的流出。在现实工作当中,还表现为管理的脱节,比如采购部门、工程管理部门及其他相关部门没有及时取得会计所要求的原始票据,导致一种不确定行为的发生,或者一些供应商或者客户有着自己特别的处理要求,不开具发票。对于暂估业务,一般的会计处理就是在当月进行暂估核算。简称暂估。
扩展资料:
没有取得相应的增值税发票或者普通发票,这样票款不全,只能进行暂估入账。这样的暂估同样产生很多不利的影响:
1,导致企业债权债务反映不实,给企业带来负面的社会影响由于企业购进货物,如果已经验收库,并且在当期已经使用部分或者全部,但是企业没有取得相关原始依据,或者没有发生付款行为,但是根据重要性原则对该笔业务必须要进行账务处理,确定资产价值和债务的现时义务。
如果企业不太注重与供应商的往来,很可能会经常发生以下业务,所以企业对供应商的选择也是比较重要的,由于往来关系复杂理不清楚很可能导致负面波及,两个企业的管理工作将被影响。同时由于大量的暂估资产或者债务的存在,还可能会发生重复反映债务或者资产的业务处理,这样很容易导致整个管理工作难度加大,也容易由于工作疏忽而对整个企业账务不实产生负面社会影响。
2,不利于正常反映增值税进项税抵扣按目前执行的税收法规管理规定,增值税发票的抵扣必须在取得发票以后180天之内到所管辖国家税务部门进行验证,验证合格以后才能进行销项税金抵扣。由于采购物资结算的不及时导致发票以及付款后续工作不及时,发票不能及时取得,那就影响当期增值税进项税额抵扣,结果必然导致企业将本来用于周转的流动资金拿来支付税款。如果公司处于流动资金比较困难的时期,又需支付大笔税款,这无疑将对企业资金压力造成雪上加霜的困境。
参考资料:百度百科:暂估
借记“库存商品”科目
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷记:应付账款-兴华公司
希望可以帮助到你!
1、原材料入库在前,发票未随货取得
A 会计根据入库单先估价入库,分录为:借 原材料 贷 应付帐款-估价入帐(XXX)。
B 次月收到原料发票后会计先冲回上月估价入帐分录,借 原材料 (红字)贷 应付帐款-估价入帐(XXX) (红字)。再按发票金额做分录:借 原材料 借 应交税金-应交增值税-进项税金 贷:应付帐款-XXX
C 付款时分录为 借 应付帐款-XXX,贷 银行存款
若货和发票同月取的的话,就可省去估价这一分录喔。
估价入帐是仓库为便于对原材料的管理及后续产线的领用。否则在库存量少的情况下,若产线领用了未入帐的原材料,帐上会导致出现负库存情况。
在此情况下,为做到原材料账实相符,应先按双方合同约定的价格或计划价格暂估入账,借记“原材料”科目,贷记“应付账款”科目。下月初作相反的会计分录予以冲回,以便下月正式付款或开出承兑汇票时按正常程序借记“原材料”、“应缴税费——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“银行存款”或“应付票据”等科目。
验收入库时:
借:库存商品
贷:应付账款
付款时:
借:应付账款
贷:银行存款
这样就不用做红字
不需要做红字凭证呀
由于发票未收到,金额无法确定,因此,次月收到发票后,确认相关金额后再入帐。