简易计税税率是多少
2024-06-02m.verywind.com
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简易计税方法的税率是3%和5%。简易计税又称简易征收，即简易征税办法，是纳税人因特殊行业，无法取得或抵扣增值税专用发票进项税额，按照进销项的方法核算增值税应纳税额后税负过高，所以采取简易计税的方法来征收增值税。
简易计税的计算公式
简易计税的计算公式为：应纳税额=销售额（不含增值税）×征收率（5%、3%）；销售额=含税销售额÷（1+征收率）。
简易计税的适用范围
小规模纳税人适用简易计税方法计税。一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，“可以”选择适用简易计税方法计税。其主要包括以下情况：
A、传统增值税的时候就允许用简易的：征收率为3%
1、县级及县级以下小型水力发电单位（装机容量为5万千瓦及以下）生产的自产电力。
2、自产建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。
3、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）。
4、自己用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
5、自产的自来水。
6、自来水公司销售自来水。
7、自产的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。
8、单采血浆站销售非临床用人体血液。
9、寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）。
10、典当业销售死当物品。
11、药品经营企业销售生物制品。
B、营改增后允许用简易的：征收率有3%和5%两种
按照3%的征收率计税的有：
1、公共交通运输服务。（不含铁路客运）
包括：轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。
2、动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、背景设计、动画设计、音效合成、字幕制作等，以及在境内转让动漫版权。
3、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。
4、以纳入“营改增”试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。
5、在纳入“营改增”试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。
6、以清包工方式提供的建筑服务。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。
7、为甲供工程提供的建筑服务。甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。
8、提供非学历教育服务（提示：学历教育免税）。
9、一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法。
按照5%的征收率计税的有：
1、销售2016年4月30日前取得的不动产。
2、房地产开发企业销售自行开发的房地产老项目。
房地产老项目，是指：
（1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；
（2）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。
3、出租2016年4月30日前取得的不动产。
4、一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费。
5、一般纳税人提供人力资源外包服务。
6、2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同，或以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务。
7、纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权。
8、一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
简易计税方法和一般计税方法的区别
1、计算公式不同
（1）简易计税方法
当期应纳税额=不含税销售额×征收率=含税销售额÷（1+征收率）×征收率
（2）一般计税方法
当期应纳税额=当期销项税额-当期准予抵扣的进项税额
当期销项税额=不含增值税销售额×适用税率=含增值税销售额÷（1+适用税率）×适用税率
2、适用范围不同
小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税。
一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税，一般纳税人在特定情况下可以选择简易计税方法计税的。
3、税率不同：
一般计税方法使用的税率根据使用情形涉及不同税率（13%、9%、6%、0%）；简易计税办法使用的税率一般为3%或5%。
4、抵扣不同：
适用简易计税方法，不得抵扣进项税额;采用一般计税方法的通常可以抵扣进项税额。
5、开具专票不同：
适用按3%简易计税办法计算缴纳增值税的项目，小规模纳税人可向税务机关申请代开增值税专用发票;而采用一般计税方法的一般纳税人通常可以开具增值税专用发票。
简易计税法的税率 答：对于小规模纳税人，其增值税税率通常为3%。对于特定行业，如建筑业和交通运输业，其营业税税率通常为3%。需要注意的是，简易计税法并不适用于所有纳税人或行业，具体的适用范围和税率标准需要根据相关法规和政策来确定。此外，随着政策和法规的变化，简易计税法的税率也可能发生变化。综上所述：简易计税法...
简易计税预缴增值税税率 答：简易计税预缴增值税是一种综合征税方式，在销售货物或提供应税服务时，纳税人可以选择使用。该税率为3%，适用于销售货物或提供应税服务未超过100万元的小规模纳税人。简易计税预缴增值税是一种综合征税方式，属于章节法的一种。纳税人在销售货物或提供应税服务时，可以选择使用这种方式减轻纳税负担。简易计税...
简易计税税率是多少 答：简易计税方法的税率是3%和5%。简易计税又称简易征收，即简易征税办法，是纳税人因特殊行业，无法取得或抵扣增值税专用发票进项税额，按照进销项的方法核算增值税应纳税额后税负过高，所以采取简易计税的方法来征收增值税。简易计税的计算公式 简易计税的计算公式为：应纳税额=销售额（不含增值税）×征收率...
一般纳税人简易计税税率 答：简易计税税率是3%、5%。小规模纳税人采用简易征税方法，征收率一般为3%，不得抵扣进项税额。小规模纳税人转让其取得的不动产，按照5%的征收率征收增值税。小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），按照5%的征收率征收增值税。一般纳税人销售自产的下列货物，可以选择适用简易计税方法依照3%征收...
劳务清包简易征收税率是多少 答：劳务清包简易征收税率是多少纯劳务性的分包,可以选择简易计税法,增值税税率3%.但是,如果总包方合同要求使用一般计税法的,增值税税率为11%.我国法律规定,承建单位应交营业税5%,个税1%.但是具体地方由于经济水平不同,要交纳的税率可能也会有所不同,具体情况还是要根据当地的实际情况而定.根据《财政部、...
简易计税的税率是3还是348简易计税的税率 答：关于简易计税的税率是3还是3.48，简易计税的税率这个很多人还不知道，今天来为大家解答以上的问题，现在让我们一起来看看吧！1、简易计税是征收率不是税率，基本征收率分为3%和5%，3%适用大多销售。2、5%适用于不动产销售与租赁业务，还有一些差额征收业务。
简易计税的税率是多少 答：简易计税方法的税率是3%和5%。 简易计税方法的应纳税额计算公式 应纳税额=销售额(不含增值税)×征收率(5%、3%) 销售额=含税销售额÷(1+征收率) 简易计税方法适用范围:小规模纳税人、一般纳税人特定的应税销售行为。 纳税人发生应税销售行为适用简易计税方法的,应该按照销售额和征收...
一般纳税人采用简易计税方法税率是多少 答：法律分析：一般纳税人简易征收的情况，需要根据企业的实际业务来判断对应的税率，如果企业是建筑工程提供劳务的，正常征收税率为6%，简易征收的税率为3%，如果企业是不动产租赁业务，正常的税率为9%，简易征收税率为5%。一般纳税人认定标准：年应税销售额在500万元以上的纳税人。年应税销售额：纳税人在连续...
一般计税方法和简易计税方法的区别 答：1.税率区别：一般计税的税率有6%、11%、17%等不同的税率;简易计税的税率一般以3%较为常见，有些行业也存在5%的税率;2.适用范围：一般计税适用裤明于一般纳税人提供的应税服务;简易计税适用于小规模纳税人提供的应税服务;3.抵扣与否：一般计税通常可以进胡烂告行抵扣进项税;简易计税不得抵扣进项税;4...
简易计税税率 答：简易计税的税率是3%。财政部和国家税务总局规定的特定应税服务是一般纳税人提供的公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运和一般纳税人提供的电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。纳税人销售货物、劳务服务、无形资产或者不动产适用免税规定的，...
简易计税方法的税率是3%和5%。简易计税又称简易征收，即简易征税办法，是纳税人因特殊行业，无法取得或抵扣增值税专用发票进项税额，按照进销项的方法核算增值税应纳税额后税负过高，所以采取简易计税的方法来征收增值税。
简易计税的计算公式
简易计税的计算公式为：应纳税额=销售额（不含增值税）×征收率（5%、3%）；销售额=含税销售额÷（1+征收率）。
简易计税的适用范围
小规模纳税人适用简易计税方法计税。一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，“可以”选择适用简易计税方法计税。其主要包括以下情况：
A、传统增值税的时候就允许用简易的：征收率为3%
1、县级及县级以下小型水力发电单位（装机容量为5万千瓦及以下）生产的自产电力。
2、自产建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。
3、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）。
4、自己用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
5、自产的自来水。
6、自来水公司销售自来水。
7、自产的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。
8、单采血浆站销售非临床用人体血液。
9、寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）。
10、典当业销售死当物品。
11、药品经营企业销售生物制品。
B、营改增后允许用简易的：征收率有3%和5%两种
按照3%的征收率计税的有：
1、公共交通运输服务。（不含铁路客运）
包括：轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。
2、动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、背景设计、动画设计、音效合成、字幕制作等，以及在境内转让动漫版权。
3、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。
4、以纳入“营改增”试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。
5、在纳入“营改增”试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。
6、以清包工方式提供的建筑服务。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。
7、为甲供工程提供的建筑服务。甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。
8、提供非学历教育服务（提示：学历教育免税）。
9、一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法。
按照5%的征收率计税的有：
1、销售2016年4月30日前取得的不动产。
2、房地产开发企业销售自行开发的房地产老项目。
房地产老项目，是指：
（1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；
（2）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。
3、出租2016年4月30日前取得的不动产。
4、一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费。
5、一般纳税人提供人力资源外包服务。
6、2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同，或以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务。
7、纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权。
8、一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
简易计税方法和一般计税方法的区别
1、计算公式不同
（1）简易计税方法
当期应纳税额=不含税销售额×征收率=含税销售额÷（1+征收率）×征收率
（2）一般计税方法
当期应纳税额=当期销项税额-当期准予抵扣的进项税额
当期销项税额=不含增值税销售额×适用税率=含增值税销售额÷（1+适用税率）×适用税率
2、适用范围不同
小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税。
一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税，一般纳税人在特定情况下可以选择简易计税方法计税的。
3、税率不同：
一般计税方法使用的税率根据使用情形涉及不同税率（13%、9%、6%、0%）；简易计税办法使用的税率一般为3%或5%。
4、抵扣不同：
适用简易计税方法，不得抵扣进项税额;采用一般计税方法的通常可以抵扣进项税额。
5、开具专票不同：
适用按3%简易计税办法计算缴纳增值税的项目，小规模纳税人可向税务机关申请代开增值税专用发票;而采用一般计税方法的一般纳税人通常可以开具增值税专用发票。
