建筑公司税务筹划有哪些？ 建筑企业如何有效开展税收筹划呢？
马昌尧老师中税答疑研究院专家组专家高顿财经秀财网实战培训讲师中国会计视野网优秀财税作者湖南昌尧财税有限公司董事长
据大数据显示，在建筑这块领域大型企业主要竞争房地产建设或者基础设施建设等大型项目。而中小企业主要竞争建筑装修装饰等分包项目，所以不管建筑的大中小企业，与业界的竞争都是很激烈。
一、建筑行业有五个特点：
1.项目流动性
建设单位（包括人员和机械设备）随着建筑物或构筑物位置的变化而全面搬迁。
2.生产过程繁复
建筑也是需要具体问题具体分析，根据每个建筑项目的结构造型等的不同，会涉及运用到的施工技术、工种材料、机电设备等方式也大不相同。
3.工程周期长
小工程的工期比较短，一些稍大的工程可能是一年半到几年。 所需工人和工种多，材料和设备种类繁杂。
4.生产安全问题
在建筑施工的时候会有大部分时间都是户外露天作业，甚至会有高空作业，会存在各方面的安全隐患。
5.增值税复杂
因为建筑行业产业链长，涉及的板块复杂，比如建筑材料、建筑设计、建筑劳务、建筑施工，还有后期的维修维护等等，项目不同涉及到的增值税也不同，6%、9%、13%都会触及，然而建筑行业又因为行业特性，在很多方面无法获取发票无法获得全额抵扣，增值税和企业所得税都会加重。
二、那么建筑行业该如何制定计划来解决进项成本等问题。
1.首先，申报纳税主体资格
根据企业自身规模或者资质等选择小规模纳税人还是一般纳税人，找到一个增值税率平衡点，降低企业自身增值税压力。
2.其次，重视采购环节
建筑企业采购原材料、机械设备等时，除考虑质量、规格外，从成本角度考虑来看，选择供应商优选能够提供专票的商家。如果供应商是个人，则也需要对方提供发票作为入账。
3.然后，注意兼营和混合销售
分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。若建筑企业兼营与混合销售划分不清又未分别核算销售额的，容易导致税率适用错误，产生税收风险。
4.再者，注意劳务的一环
建筑施工周期都比较长，又需要大量合同工和临时工，对其中的一些人劳务费、分包费等需及时获得相应发票作为税前扣除。
三、那么针对建筑这一庞大的产业链，有哪些方法可以适用解决税负问题呢？
1.有限公司返税政策：
通过在有税收优惠政策的总部经济招商园区办理有限公司返税政策，在园区纳税获得园区税收扶持奖励，而且总部经济园区政策，无需企业实体入驻，只需注册式入驻即可享受。
增值税和企业所得税各自地方留存50%和40%，然后企业在园区纳税后返还地方留存部分的最高70%-90%。比如纳税100万就可获得35万左右当地财政局扶持奖励，纳税额度越高获得的比列也越高。
2.个人独资企业
这也是很多建筑企业用来解决企业缺票部分业务问题和所得税高、分红税高等问题的良药，因为国家法律法规规定个独企业无需成本，也不用缴纳企业所得税和分红税。所以通过个人独资企业解决缺票问题是完全合规合理的，且在园区还可享受核定征收，核定过后综合税率3.16%以内即可完税，无需二次纳税。比如开票400万，只用缴纳10万左右税额即可完税。
3.自然人税务大厅代开
向个人购买散装材料可以委托税务局代办，解决缺成本票问题，优惠政策下综合税负为1.56％，有纳税证明，支付方公司无需缴纳预扣税，和个独一样全程园区代办，提供相关资料即可不需要到场。
有下列两种税务筹划方案可以参考：
1.成立个人独资企业/个体户企业，将企业注册到有税收优惠政策的园区，合法合规。
申请核定征收，核定后个税0.5%-2.1%，综合税率1.56%-3.16%。
2.合理利用企业的组织形式进行税务筹划，设立子公司或者分公司。让企业入驻到有税收扶持的地方，可以享受到增值税、企业所得税地方财政留存最高70%-90% 的比例。
3.自然人代开/代征
此方式适用于企业应税服务但无法开票的情况，企业可以去税务大厅自然人代开，综合税率低至2.5%，且有完税凭证，不用汇算清缴。
建筑公司主要从三方面展开税务筹划：1.利用税收优惠政策；2.加强增值税发票管理工作；3.科学选择适合企业发展的计税方式。4与比安财穗合作，享受核定税收优惠政策合法合规节税还有不明白的问题，可以直接问我
建筑施工企业的人工费是一个重点支出，具有施工周期长，跨区、跨项目作业的特点，所以个税没办法全员全额申报，目前一般要求在施工项目所在地，按照工程项目总金额来核定征收，工资据实列支。
