小规模企业减免税款月末如何结转?

~ 小规模企业减免税款月末如何结转?
不需要每月结平.根据新的会计准则已经没有应交税金科目了,而变成了应交税费.其下设的应交增值税二级科目有如下三科目:进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税、销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税.
应交税费-应交增值税是多栏账,其借贷方所有科目余额应该相等,也就是总余额为零.如果产生了借方余额说明有期末留抵税额.
应交税费--应交增值税--转出未交增值税这个科目,如果单看这个科目如果有余额也应该是在借方,不应该出现贷方余额.
增值税的减免分为两类,一类是即征即退、先征后退、先征收后反还;另一类是直接减免.对于减免的增值税,除国家另有规定的以外,都应并入企业利润,照章计缴所得税.
分录如下:
借:应交税费--应交增值税
贷:营业外收入--政府补助收入
应交税金科目使用说明怎么解读?
一、本科目核算小企业应交纳的各种税金,如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等.
小企业交纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数目的税金,不在本科目核算.
二、本科目应当设置以下明细科目:
(一)应交增值税小企业应在"应交增值税"明细账内,设置"进项税额"、"已交税金"、"减免税款"、"出口抵减内销产品应纳税额"、"转出未交增值税"、"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"、"转出多交增值税"等专栏,并按规定进行核算.
小规模纳税人只需设置"应交增值税"明细科目,不需要在"应交增值税"明细科目中设置上述专栏.
小规模企业减免税款月末如何结转?整体上来说,其实根据小编老师针对小规模纳税人企业减免税款的结转处理,相信你们都知道是可以通过期末留抵税额、转出未交增值税以及营业外收入等相关科目进行核算的;如果你们对此上文提及到的相关的资料有什么问题,不妨来本网站上查询的.

税控盘减免税款月末如何结转

答：税控盘减免税款月末如何结转 抵减前:借:管理费用贷:库存现金或银行存款抵减后作:借:应交税费--应交增值税--减免税款贷:营业外收入 特别在申报的时候需要注意下.有两种处理办法:①因为认证了,可做进项税额转出处理:借管理费用应交税费-应交增值税-进项税额贷银行存款应交税费-应交增值税-进项税额转出...

小规模纳税人减免税额结转分录怎么做

答：借：应交税费—应交增值税，贷：营业外收入—增值税减免。

小规模纳税人销项税免税结转哪里

答：小规模减免税款月末如何结转? 一、账务处理: 借:银行存款(现金) 贷:主营业务收入 应交税费--应缴增值税 借:应交税费--应缴增值税(减免税款) 贷:营业外收入(减免税款) 二、相关规定: 依据《财政部税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》财税〔2013〕52...

减免税款需要结转吗?结转到哪个科目?

答：首先做处理：借:应交税费-应交增值税(减免税款)贷:营业外收入再做月末结转：借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-未交增值税应交税金-减免税款科目年末是否结转？1、应交增值税科目应当结平,余额转入应交税金-未交增值税,其余科目因为12月计提的税金是1月交,所以年末也需要核查,...

金税盘减免税如何结转

答：小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏"本期应纳税额减征额".当本期减征额小于或等于第10栏"本期应纳税额"时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏"本期应纳税额"时,按本期第10栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.金税盘减免...

如果当月有减免税的,月末结转未交税金怎么结转?

答：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）。贷：应交税费——未交增值税。企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目。贷记“应交税金——未交增值税”科目。2.将本月多交的...

应交税费减免税款怎么结转

答：应交税费减免税款怎么结转答:应交增值税减免税款需要结转到未交增值税.减免税款先做处理:借:应交税费-应交增值税(减免税款)贷:营业外收入再做月末结转:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-未交增值税减免税款的会计分录如何做?1、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还...

减免税款月末如何结转

答：减免税款月末结转方式如下：应交税费—应交增值税—减免税款专栏，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额；减免税额月末不需要结转，当应交增值税免税时，属于一种国家补助性质的利得，按会计准则应该计入其他收益。会计分录如下，借：应交税金—应交增值税—减免税额，贷：营业外收入—减免...

进项税额与减免税额需要结转吗?

答：2、期末时，根据(销售税额-进项税额-减免税款)数字 借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费-未交增值税.3、这个账户的结转是通过，应交税费-应交增值税(转出未交增值税)间接的结转。二、应交进项税金减免借方金额月末结转 1、采用直接减免方法的，企业得到减免时的会计分录如下：借...

小规模纳税人 简易计税到月结时需要结转吗?

答：凭证是先按不免税时候一样做，所得税不免，月底将“应交税费—应交增值税”转入“营业外收入”。比如说小规模纳税人这个月核定收入10000元，确认收入：借：银行存款（或现金） 10300 贷：主营业务收入 10000 应交税费—应交增值税 300 月底：借： 应交税费—应交增值税 300 贷：营业外收入 300。